Приказ комитета по делам территориальных образований Волгоградской обл. от 15.06.2015 N 92 "О мерах по реализации постановления Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. N 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" в комитете по делам территориальных образований Волгоградской области"
КОМИТЕТ ПО ДЕЛАМ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 15 июня 2015 г. № 92
О МЕРАХ ПО РЕАЛИЗАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЯ ПРАВИТЕЛЬСТВА
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 26 МАЯ 2014 Г. № 266-П
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА
НА ТЕРРИТОРИИ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ" В КОМИТЕТЕ ПО ДЕЛАМ
ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" приказываю:
1. Утвердить прилагаемые:
Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в комитете по делам территориальных образований Волгоградской области;
Порядок учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете по делам территориальных образований Волгоградской области;
Порядок подготовки заключений по вопросам обоснованности и полноты документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета;
Порядок составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в комитете по делам территориальных образований Волгоградской области;
Порядок направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки;
Порядок составления и представления годовой (квартальной) отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в комитете по делам территориальных образований Волгоградской области.
2. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.
3. Настоящий приказ вступает в силу со дня его подписания и подлежит официальному опубликованию.
Председатель комитета
В.В.МАРЧЕНКО
Утвержден
приказом
комитета по делам
территориальных образований
Волгоградской области
от 15 июня 2015 г. № 92
ПОРЯДОК
ФОРМИРОВАНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И АКТУАЛИЗАЦИИ КАРТ ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В КОМИТЕТЕ ПО ДЕЛАМ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ
ОБРАЗОВАНИЙ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.14 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п (далее именуется - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует процедуры формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в комитете по делам территориальных образований Волгоградской области (далее именуется - комитет).
2. Формирование карт внутреннего финансового контроля осуществляется руководителем каждого структурного подразделения комитета, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, с соблюдением требований, установленных пунктами 2.9 - 2.10 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, по форме согласно приложению к настоящему Порядку.
3. Карта внутреннего финансового контроля подписывается руководителем структурного подразделения комитета, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, и утверждается председателем комитета по делам территориальных образований Волгоградской области (далее именуется - председатель комитета).
4. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с прилагаемой формой карты внутреннего финансового контроля.
5. Актуализация карт внутреннего финансового контроля в комитете производится:
а) не позднее 01 декабря текущего года на очередной финансовый год;
б) при принятии решения председателем комитета о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;
в) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющие необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.
6. В случае, предусмотренном подпунктом "б" пункта 5 настоящего Порядка, в целях актуализации карт внутреннего финансового контроля руководителем структурного подразделения комитета, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, председателю комитета направляется служебная записка с обоснованием причин вносимых изменений.
7. Актуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.
Приложение
к Порядку формирования,
утверждения и актуализации
карт внутреннего финансового
контроля в комитете по делам
территориальных образований
Волгоградской области
Форма
УТВЕРЖДАЮ
Председатель комитета по делам
территориальных образований
Волгоградской области
В.В. Марченко
"__" _______________ 2015 г.
Карта внутреннего финансового контроля
на ________ г.
Наименование структурного подразделения комитета по делам территориальных
образований Волгоградской области
___________________________________________________________________________
№ п/п
Предмет внутреннего финансового контроля
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции, с указанием Ф.И.О., должности
Периодичность выполнения операции
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие, с указанием Ф.И.О., должности
Методы контроля
Способы контроля
Периодичность контрольных действий
Подпись должностного лица, осуществляющего контрольное действие
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Руководитель структурного
подразделения _______________ ___________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" ______________ 20__ г.
Утвержден
приказом
комитета по делам
территориальных образований
Волгоградской области
от 15 июня 2015 г. № 92
ПОРЯДОК
УЧЕТА И ХРАНЕНИЯ РЕГИСТРОВ (ЖУРНАЛОВ) ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В КОМИТЕТЕ ПО ДЕЛАМ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ
ОБРАЗОВАНИЙ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.22 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п (далее именуется - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита) и регламентирует процедуру учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете по делам территориальных образований Волгоградской области (далее именуется - комитет).
2. При выявлении в ходе осуществления внутреннего финансового контроля нарушений положений нормативных правовых актов Российской Федерации, Волгоградской области, иных нормативных актов и инструктивных материалов информация о результатах контрольных мероприятий, в ходе которых выявлены нарушения, отражается в регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.
3. Ведение, учет и хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется в каждом структурном подразделении комитета, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур.
4. Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля нумеруется, прошнуровывается и скрепляется подписью руководителя соответствующего структурного подразделения комитета.
5. В регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля отражаются выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению.
6. Хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется способом, обеспечивающим защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них.
7. Срок хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля устанавливается в соответствии с номенклатурой дел комитета.
8. Руководители структурных подразделений комитета, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур, ежегодно не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным, представляют в сектор внутреннего финансового аудита отчет о результатах внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку.
9. На основании поступившей информации сектор внутреннего финансового аудита подготавливает сводный отчет о результатах внутреннего финансового контроля и в срок не позднее 15 февраля года, следующего за отчетным, направляет его председателю комитета по делам территориальных образований Волгоградской области.
Приложение 1
к Порядку учета и хранения
регистров (журналов)
внутреннего финансового
контроля в комитете по делам
территориальных образований
Волгоградской области
Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля
Наименование структурного подразделения комитета по делам территориальных
образований Волгоградской области _________________________________________
№ п/п
Предмет внутреннего финансового контроля
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции, с указанием Ф.И.О., должности
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие, с указанием Ф.И.О., должности
Форма контроля
Сведения о результатах контроля (выявленные нарушения)
Сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков
Предлагаемые меры по устранению нарушений и (или) недостатков, причин их возникновения
Сведения об устранении нарушений и (или) предлагаемые меры по их устранению
1
2
3
4
5
6
7
8
9
В настоящем регистре (журнале) пронумеровано и прошнуровано _______ листов.
Руководитель структурного подразделения _________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" ______________ 20__ г.
Приложение 2
к Порядку учета и хранения
регистров (журналов)
внутреннего финансового
контроля в комитете по делам
территориальных образований
Волгоградской области
Отчет о результатах внутреннего финансового контроля
Наименование структурного подразделения комитета по делам территориальных
образований Волгоградской области _________________________________________
___________________________________________________________________________
№ п/п
Методы контроля
Количество выявленных нарушений и (или) недостатков
Количество предложенных мер по устранению нарушений и (или) недостатков, причин их возникновения
Количество принятых мер
1
2
3
4
5
1.
Самоконтроль
2.
Контроль по уровню подчиненности
Руководитель структурного
подразделения _______________ __________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" ____________ 20__ г.
Утвержден
приказом
комитета по делам
территориальных образований
Волгоградской области
от 15 июня 2015 г. № 92
ПОРЯДОК
ПОДГОТОВКИ ЗАКЛЮЧЕНИЙ ПО ВОПРОСАМ ОБОСНОВАННОСТИ И ПОЛНОТЫ
ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ В ЦЕЛЯХ СОСТАВЛЕНИЯ
И РАССМОТРЕНИЯ ПРОЕКТА ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.5 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п, и регламентирует процедуры подготовки заключений по вопросам обоснованности и полноты документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета, в комитете по делам территориальных образований Волгоградской области (далее - комитет).
2. Заключение по вопросу обоснованности и полноты документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета (далее - Заключение), подготавливается сектором внутреннего финансового аудита комитета по делам территориальных образований Волгоградской области (далее именуется - сектор) по результатам соответствующего контрольного мероприятия (далее именуется - проверка).
3. Для проведения проверки структурные подразделения комитета ежегодно предоставляют в сектор документы, направляемые в отдел финансового планирования, бухгалтерского учета, отчетности, конкурсных процедур и хозяйственного обеспечения комитета в целях составления и рассмотрения проекта бюджета, в части подведомственных комитету расходов.
4. Проверка проводится сектором в течение 10 дней с момента предоставления документов. По результатам проверки подготавливается Заключение.
5. Заключение должно содержать выводы:
а) об обоснованности и полноте документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета;
б) о соответствии или несоответствии документов, предоставляемых комитетом в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета, действующему законодательству и иным нормативным правовым актам.
6. В случае несоответствия предоставленных документов действующему законодательству и иным нормативным правовым актам Заключение должно содержать ссылки на конкретные пункты нормативных правовых актов, требования которых нарушены, и предложения по внесению изменений в эти документы в целях приведения их в соответствие с действующим законодательством.
7. С Заключением знакомится руководитель структурного подразделения комитета с проставлением письменной отметки об ознакомлении. Ознакомление с Заключением производится в течение двух рабочих дней.
При наличии разногласий с выводами, содержащимися в Заключении, структурное подразделение комитета излагает их в письменной форме и при проставлении отметки об ознакомлении делает на них ссылку.
8. Не позднее дня, следующего за днем ознакомления с Заключением, Заключение с разногласиями, если таковые имеют место, и сопроводительной служебной запиской направляется сектором председателю комитета по делам территориальных образований Волгоградской области (далее именуется - председатель).
9. В течение двух рабочих дней после рассмотрения председателем Заключения структурные подразделения комитета в соответствии с резолюцией председателя устраняют нарушения, допущенные при подготовке документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета, и представляют указанные документы в отдел финансового планирования, бухгалтерского учета, отчетности, конкурсных процедур и хозяйственного обеспечения комитета.
Утвержден
приказом
комитета по делам
территориальных образований
Волгоградской области
от 15 июня 2015 г. № 92
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ ПЛАНА ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО АУДИТА В КОМИТЕТЕ ПО ДЕЛАМ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ
ОБРАЗОВАНИЙ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.11 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п (далее именуется - Порядок), и регламентирует процедуры составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в комитете по делам территориальных образований Волгоградской области (далее именуется - комитет).
2. Составление плана внутреннего финансового аудита производится сектором внутреннего финансового аудита комитета (далее именуется - Сектор) в соответствии с требованиями пунктов 3.12 - 3.14 Порядка в срок до 25 декабря года, предшествующего планируемому, по форме согласно приложению к настоящему Порядку.
3. План внутреннего финансового аудита утверждается приказом комитета.
4. В случае внесения изменений в план внутреннего финансового аудита к проекту приказа прилагается служебная записка заведующего Сектором на имя председателя комитета по делам территориальных образований Волгоградской области с мотивированным объяснением причин вносимых изменений.
5. Сектор обеспечивает ознакомление руководителей структурных подразделений комитета с планом внутреннего финансового аудита в течение трех дней с момента его утверждения.
Приложение
к Порядку составления,
утверждения и ведения плана
внутреннего финансового
аудита в комитете по делам
территориальных образований
Волгоградской области
План
проведения аудиторских проверок в рамках осуществления внутреннего
финансового аудита на _________ год
№ п/п
Тема аудиторской проверки
Наименование объекта аудита
Проверяемый период
Срок проведения аудиторской проверки
Ответственный исполнитель
Руководитель субъекта
внутреннего аудита ________________ _____________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" _____________ 20__ г.
Утвержден
приказом
комитета по делам
территориальных образований
Волгоградской области
от 15 июня 2015 г. № 92
ПОРЯДОК
НАПРАВЛЕНИЯ И РАССМОТРЕНИЯ ОБЪЕКТОМ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО
АУДИТА АКТА АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.25 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п (далее именуется - Порядок), и регламентирует в комитете по делам территориальных образований Волгоградской области (далее именуется - комитет) процедуры направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки.
2. Объектами внутреннего финансового аудита являются структурные подразделения комитета (далее именуется - объект аудиторской проверки).
3. Срок проведения аудиторской проверки не должен превышать 30 рабочих дней. Решение о приостановлении либо продлении срока аудиторской проверки принимается председателем комитета по делам территориальных образований Волгоградской области (далее именуется - председатель) на основании служебной записки лица, осуществляющего проверку. Аудиторская проверка может быть продлена на срок не более 30 рабочих дней.
4. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку. К акту прилагаются документы, объяснения должностных и материально ответственных лиц и иные материалы, подтверждающие выводы, изложенные в акте.
В акте не должно содержаться морально-этической оценки действий должностных лиц, не допускается квалифицировать их поступки, намерения и цели, применять понятия и фразы, имеющие заведомо оценочный или обвинительный смысл.
5. В акте аудиторской проверки указываются:
должности, фамилии, имена, отчества членов аудиторской группы, проводивших проверку, дата, период проведения проверки и дата проведения предыдущей проверки;
общие данные об объекте аудита (наименование структурного подразделения комитета, виды деятельности, основные финансово-хозяйственные показатели и другие сведения);
ссылки на нормативные правовые акты, локальные нормативные акты, факты нарушения которых выявлены в ходе проверки;
выявленные факты нарушений нормативных правовых актов, локальных нормативных актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов;
последствия нарушений, фамилии, имена, отчества, должности лиц, допустивших нарушения;
предложения об улучшении показателей осуществления внутреннего финансового контроля объекта аудита, ведения учетной политики, выполнения бюджетных процедур, более рациональном и эффективном использовании выделяемых бюджетных средств;
материалы по другим вопросам, включенным в программу проверки.
6. Акт аудиторской проверки составляется в 2 экземплярах и в течение 5 рабочих дней после его подписания должностными лицами, проводившими проверку, направляется сектором внутреннего финансового аудита комитета с сопроводительной служебной запиской руководителю структурного подразделения комитета - объекта аудиторской проверки.
7. Руководитель объекта аудиторской проверки в течение 5 рабочих дней знакомится с актом аудиторской проверки и по истечении вышеуказанного срока возвращает один экземпляр акта с отметкой об ознакомлении и приложением возражений, если таковые имеются.
8. Сектором внутреннего финансового аудита комитета в течение 5 рабочих дней с момента возвращения ему акта аудиторской проверки с отметкой об ознакомлении готовится и направляется председателю отчет о результатах аудиторской проверки по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку.
9. Отчет о результатах аудиторской проверки должен содержать информацию об итогах аудиторской проверки, в том числе сведения, предусмотренные п. 3.26 Порядка внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, где указывается:
информация о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и о причинах таких нарушений, а также о значимых бюджетных рисках;
информация о наличии или об отсутствии возражений со стороны объектов аудита;
выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля и достоверности представленной объектами аудита бюджетной отчетности;
выводы о соответствии ведения бюджетного учета объектами аудита методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации.
10. Отчет о результатах аудиторской проверки с приложением акта аудиторской проверки направляется председателю.
Приложение 1
к Порядку направления
и рассмотрения объектом
внутреннего финансового аудита
акта аудиторской проверки
АКТ
аудиторской проверки
г. Волгоград "__" __________ 20__ г.
На основании приказа комитета по делам территориальных образований
Волгоградской области от "__" _______________ 20__ г.
___________________________________________________________________________
(ФИО, должность должностного лица)
проведена аудиторская проверка соблюдения внутренних стандартов и процедур
составления и исполнения бюджета за период с ______________ по ____________
в _________________________________________________________________________
(наименование структурного подразделения комитета по делам
___________________________________________________________________________
территориальных образований Волгоградской области)
Проверка начата "__" ______________ 20__ г.
Проверка окончена "__" ____________ 20__ г.
Дата проведения предыдущей аудиторской проверки "__" ________ 20__ г.
В проверяемом периоде ответственными за исполнение бюджетных процедур,
подлежащих аудиторской проверке, являлись _________________________________
(ФИО, наименование
___________________________________________________________________________
должности лиц, отвечающих за исполнение бюджетных процедур)
Проверкой установлено:
_______________________________________________________________________
(наименование структурного подразделения комитета по делам
территориальных образований Волгоградской области)
является ответственным за исполнение следующих бюджетных процедур:
- ________________________________________________________________________;
- ________________________________________________________________________.
_______________________________________________________________________
(излагается краткая характеристика деятельности проверяемого структурного
подразделения, объемов выполняемых бюджетных процедур, выявленных нарушений
с указанием нормативных правовых актов, требования которых нарушены, и сумм
выявленных нарушений).
По результатам проверки предлагаются следующие меры по устранению
выявленных нарушений, повышению экономности и результативности
использования бюджетных средств:
- ________________________________________________________________________;
- ________________________________________________________________________.
___________________________________________________________________________
(должность, подпись, Ф.И.О. лица, проводившего проверку)
___________________________________________________________________________
(должность, подпись, Ф.И.О. руководителя аудиторской группы)
С актом аудиторской проверки ознакомлен:
___________________________________________________________________________
(должность, подпись, Ф.И.О. руководителя проверяемого структурного
подразделения)
Приложение 2
к Порядку направления
и рассмотрения объектом
внутреннего финансового аудита
акта аудиторской проверки
ОТЧЕТ
о результатах аудиторской проверки
___________________________________________________________________________
(наименование контрольного мероприятия в соответствии с планом работы или
другого документа, на основании которого проведена проверка)
Основание для проведения контрольного мероприятия:
___________________________________________________________________________
(пункт ___ плана работы министерства)
Цель (цели) контрольного мероприятия: _________________________________
Проверяемый период деятельности: ______________________________________
Срок проведения контрольного мероприятия: с ___________ по ___________.
Объект (объекты) контрольного мероприятия: ____________________________
Перечень оформленных актов контрольных мероприятий: ___________________
___________________________________________________________________________
(имеются ли разногласия к актам контрольных мероприятий и заключения
руководителя контрольного мероприятия на них)
Характеристика объекта (объектов) контроля: ___________________________
Результаты контрольного мероприятия: __________________________________
Выводы: _______________________________________________________________
(Кратко формулируются основные итоги контрольного мероприятия с
указанием выявленных ключевых проблем, причин имеющихся нарушений и
недостатков, последствий, которые они могут повлечь за собой, а также при
наличии ущерба оценки его общего размера)
___________________________________________________________________________
(должность, подпись, Ф.И.О. лица, проводившего проверку)
"__" ____________ 20__ г.
Утвержден
приказом
комитета по делам
территориальных образований
Волгоградской области
от 15 июня 2015 г. № 92
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОЙ (КВАРТАЛЬНОЙ) ОТЧЕТНОСТИ
О РЕЗУЛЬТАТАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА
В КОМИТЕТЕ ПО ДЕЛАМ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.30 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п (далее именуется - Порядок), и регламентирует процедуру составления и представления годовой (квартальной) и отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в комитете по делам территориальных образований Волгоградской области (далее именуется - комитет).
2. Отчет о результатах осуществления в комитете внутреннего финансового аудита составляется сектором внутреннего финансового аудита комитета и представляется председателю комитета по делам территориальных образований Волгоградской области ежеквартально нарастающим итогом в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
3. Отчет о результатах осуществления в комитете внутреннего финансового аудита должен содержать следующие сведения:
- перечень проведенных контрольных мероприятий внутреннего финансового аудита (далее именуется - Перечень) по форме согласно приложению;
- пояснительная записка к Перечню.
4. Пояснительная записка включает в себя обобщенную информацию о результатах внутреннего финансового аудита в сравнении с аналогичной информацией за предыдущие отчетные периоды, пояснения о причинах динамики достигнутых показателей, а также предложения по повышению эффективности мероприятий внутреннего финансового аудита, иную информацию, характеризующую состояние работы по внутреннему финансовому аудиту в комитете.
Приложение
к Порядку составления
и представления годовой
(квартальной) отчетности
о результатах осуществления
внутреннего финансового
аудита в комитете по делам
территориальных образований
Волгоградской области
ПЕРЕЧЕНЬ
проведенных контрольных мероприятий внутреннего финансового аудита
№ п/п
Наименования объекта проверки (структурного подразделения)
Общая сумма выявленных нарушений
Расшифровка выявленных нарушений
Сумма устраненных нарушений
Примечания
1
2
3
4
5
6
------------------------------------------------------------------
КОМИТЕТ ПО ДЕЛАМ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 15 июня 2015 г. № 92
О МЕРАХ ПО РЕАЛИЗАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЯ ПРАВИТЕЛЬСТВА
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 26 МАЯ 2014 Г. № 266-П
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА
НА ТЕРРИТОРИИ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ" В КОМИТЕТЕ ПО ДЕЛАМ
ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" приказываю:
1. Утвердить прилагаемые:
Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в комитете по делам территориальных образований Волгоградской области;
Порядок учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете по делам территориальных образований Волгоградской области;
Порядок подготовки заключений по вопросам обоснованности и полноты документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета;
Порядок составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в комитете по делам территориальных образований Волгоградской области;
Порядок направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки;
Порядок составления и представления годовой (квартальной) отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в комитете по делам территориальных образований Волгоградской области.
2. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.
3. Настоящий приказ вступает в силу со дня его подписания и подлежит официальному опубликованию.
Председатель комитета
В.В.МАРЧЕНКО
Утвержден
приказом
комитета по делам
территориальных образований
Волгоградской области
от 15 июня 2015 г. № 92
ПОРЯДОК
ФОРМИРОВАНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И АКТУАЛИЗАЦИИ КАРТ ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В КОМИТЕТЕ ПО ДЕЛАМ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ
ОБРАЗОВАНИЙ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.14 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п (далее именуется - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует процедуры формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в комитете по делам территориальных образований Волгоградской области (далее именуется - комитет).
2. Формирование карт внутреннего финансового контроля осуществляется руководителем каждого структурного подразделения комитета, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, с соблюдением требований, установленных пунктами 2.9 - 2.10 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, по форме согласно приложению к настоящему Порядку.
3. Карта внутреннего финансового контроля подписывается руководителем структурного подразделения комитета, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, и утверждается председателем комитета по делам территориальных образований Волгоградской области (далее именуется - председатель комитета).
4. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с прилагаемой формой карты внутреннего финансового контроля.
5. Актуализация карт внутреннего финансового контроля в комитете производится:
а) не позднее 01 декабря текущего года на очередной финансовый год;
б) при принятии решения председателем комитета о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;
в) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющие необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.
6. В случае, предусмотренном подпунктом "б" пункта 5 настоящего Порядка, в целях актуализации карт внутреннего финансового контроля руководителем структурного подразделения комитета, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, председателю комитета направляется служебная записка с обоснованием причин вносимых изменений.
7. Актуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.
Приложение
к Порядку формирования,
утверждения и актуализации
карт внутреннего финансового
контроля в комитете по делам
территориальных образований
Волгоградской области
Форма
УТВЕРЖДАЮ
Председатель комитета по делам
территориальных образований
Волгоградской области
В.В. Марченко
"__" _______________ 2015 г.
Карта внутреннего финансового контроля
на ________ г.
Наименование структурного подразделения комитета по делам территориальных
образований Волгоградской области
___________________________________________________________________________
№ п/п
Предмет внутреннего финансового контроля
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции, с указанием Ф.И.О., должности
Периодичность выполнения операции
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие, с указанием Ф.И.О., должности
Методы контроля
Способы контроля
Периодичность контрольных действий
Подпись должностного лица, осуществляющего контрольное действие
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Руководитель структурного
подразделения _______________ ___________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" ______________ 20__ г.
Утвержден
приказом
комитета по делам
территориальных образований
Волгоградской области
от 15 июня 2015 г. № 92
ПОРЯДОК
УЧЕТА И ХРАНЕНИЯ РЕГИСТРОВ (ЖУРНАЛОВ) ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В КОМИТЕТЕ ПО ДЕЛАМ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ
ОБРАЗОВАНИЙ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.22 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п (далее именуется - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита) и регламентирует процедуру учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете по делам территориальных образований Волгоградской области (далее именуется - комитет).
2. При выявлении в ходе осуществления внутреннего финансового контроля нарушений положений нормативных правовых актов Российской Федерации, Волгоградской области, иных нормативных актов и инструктивных материалов информация о результатах контрольных мероприятий, в ходе которых выявлены нарушения, отражается в регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.
3. Ведение, учет и хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется в каждом структурном подразделении комитета, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур.
4. Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля нумеруется, прошнуровывается и скрепляется подписью руководителя соответствующего структурного подразделения комитета.
5. В регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля отражаются выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению.
6. Хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется способом, обеспечивающим защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них.
7. Срок хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля устанавливается в соответствии с номенклатурой дел комитета.
8. Руководители структурных подразделений комитета, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур, ежегодно не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным, представляют в сектор внутреннего финансового аудита отчет о результатах внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку.
9. На основании поступившей информации сектор внутреннего финансового аудита подготавливает сводный отчет о результатах внутреннего финансового контроля и в срок не позднее 15 февраля года, следующего за отчетным, направляет его председателю комитета по делам территориальных образований Волгоградской области.
Приложение 1
к Порядку учета и хранения
регистров (журналов)
внутреннего финансового
контроля в комитете по делам
территориальных образований
Волгоградской области
Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля
Наименование структурного подразделения комитета по делам территориальных
образований Волгоградской области _________________________________________
№ п/п
Предмет внутреннего финансового контроля
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции, с указанием Ф.И.О., должности
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие, с указанием Ф.И.О., должности
Форма контроля
Сведения о результатах контроля (выявленные нарушения)
Сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков
Предлагаемые меры по устранению нарушений и (или) недостатков, причин их возникновения
Сведения об устранении нарушений и (или) предлагаемые меры по их устранению
1
2
3
4
5
6
7
8
9
В настоящем регистре (журнале) пронумеровано и прошнуровано _______ листов.
Руководитель структурного подразделения _________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" ______________ 20__ г.
Приложение 2
к Порядку учета и хранения
регистров (журналов)
внутреннего финансового
контроля в комитете по делам
территориальных образований
Волгоградской области
Отчет о результатах внутреннего финансового контроля
Наименование структурного подразделения комитета по делам территориальных
образований Волгоградской области _________________________________________
___________________________________________________________________________
№ п/п
Методы контроля
Количество выявленных нарушений и (или) недостатков
Количество предложенных мер по устранению нарушений и (или) недостатков, причин их возникновения
Количество принятых мер
1
2
3
4
5
1.
Самоконтроль
2.
Контроль по уровню подчиненности
Руководитель структурного
подразделения _______________ __________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" ____________ 20__ г.
Утвержден
приказом
комитета по делам
территориальных образований
Волгоградской области
от 15 июня 2015 г. № 92
ПОРЯДОК
ПОДГОТОВКИ ЗАКЛЮЧЕНИЙ ПО ВОПРОСАМ ОБОСНОВАННОСТИ И ПОЛНОТЫ
ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ В ЦЕЛЯХ СОСТАВЛЕНИЯ
И РАССМОТРЕНИЯ ПРОЕКТА ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.5 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п, и регламентирует процедуры подготовки заключений по вопросам обоснованности и полноты документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета, в комитете по делам территориальных образований Волгоградской области (далее - комитет).
2. Заключение по вопросу обоснованности и полноты документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета (далее - Заключение), подготавливается сектором внутреннего финансового аудита комитета по делам территориальных образований Волгоградской области (далее именуется - сектор) по результатам соответствующего контрольного мероприятия (далее именуется - проверка).
3. Для проведения проверки структурные подразделения комитета ежегодно предоставляют в сектор документы, направляемые в отдел финансового планирования, бухгалтерского учета, отчетности, конкурсных процедур и хозяйственного обеспечения комитета в целях составления и рассмотрения проекта бюджета, в части подведомственных комитету расходов.
4. Проверка проводится сектором в течение 10 дней с момента предоставления документов. По результатам проверки подготавливается Заключение.
5. Заключение должно содержать выводы:
а) об обоснованности и полноте документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета;
б) о соответствии или несоответствии документов, предоставляемых комитетом в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета, действующему законодательству и иным нормативным правовым актам.
6. В случае несоответствия предоставленных документов действующему законодательству и иным нормативным правовым актам Заключение должно содержать ссылки на конкретные пункты нормативных правовых актов, требования которых нарушены, и предложения по внесению изменений в эти документы в целях приведения их в соответствие с действующим законодательством.
7. С Заключением знакомится руководитель структурного подразделения комитета с проставлением письменной отметки об ознакомлении. Ознакомление с Заключением производится в течение двух рабочих дней.
При наличии разногласий с выводами, содержащимися в Заключении, структурное подразделение комитета излагает их в письменной форме и при проставлении отметки об ознакомлении делает на них ссылку.
8. Не позднее дня, следующего за днем ознакомления с Заключением, Заключение с разногласиями, если таковые имеют место, и сопроводительной служебной запиской направляется сектором председателю комитета по делам территориальных образований Волгоградской области (далее именуется - председатель).
9. В течение двух рабочих дней после рассмотрения председателем Заключения структурные подразделения комитета в соответствии с резолюцией председателя устраняют нарушения, допущенные при подготовке документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета, и представляют указанные документы в отдел финансового планирования, бухгалтерского учета, отчетности, конкурсных процедур и хозяйственного обеспечения комитета.
Утвержден
приказом
комитета по делам
территориальных образований
Волгоградской области
от 15 июня 2015 г. № 92
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ ПЛАНА ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО АУДИТА В КОМИТЕТЕ ПО ДЕЛАМ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ
ОБРАЗОВАНИЙ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.11 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п (далее именуется - Порядок), и регламентирует процедуры составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в комитете по делам территориальных образований Волгоградской области (далее именуется - комитет).
2. Составление плана внутреннего финансового аудита производится сектором внутреннего финансового аудита комитета (далее именуется - Сектор) в соответствии с требованиями пунктов 3.12 - 3.14 Порядка в срок до 25 декабря года, предшествующего планируемому, по форме согласно приложению к настоящему Порядку.
3. План внутреннего финансового аудита утверждается приказом комитета.
4. В случае внесения изменений в план внутреннего финансового аудита к проекту приказа прилагается служебная записка заведующего Сектором на имя председателя комитета по делам территориальных образований Волгоградской области с мотивированным объяснением причин вносимых изменений.
5. Сектор обеспечивает ознакомление руководителей структурных подразделений комитета с планом внутреннего финансового аудита в течение трех дней с момента его утверждения.
Приложение
к Порядку составления,
утверждения и ведения плана
внутреннего финансового
аудита в комитете по делам
территориальных образований
Волгоградской области
План
проведения аудиторских проверок в рамках осуществления внутреннего
финансового аудита на _________ год
№ п/п
Тема аудиторской проверки
Наименование объекта аудита
Проверяемый период
Срок проведения аудиторской проверки
Ответственный исполнитель
Руководитель субъекта
внутреннего аудита ________________ _____________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" _____________ 20__ г.
Утвержден
приказом
комитета по делам
территориальных образований
Волгоградской области
от 15 июня 2015 г. № 92
ПОРЯДОК
НАПРАВЛЕНИЯ И РАССМОТРЕНИЯ ОБЪЕКТОМ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО
АУДИТА АКТА АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.25 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п (далее именуется - Порядок), и регламентирует в комитете по делам территориальных образований Волгоградской области (далее именуется - комитет) процедуры направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки.
2. Объектами внутреннего финансового аудита являются структурные подразделения комитета (далее именуется - объект аудиторской проверки).
3. Срок проведения аудиторской проверки не должен превышать 30 рабочих дней. Решение о приостановлении либо продлении срока аудиторской проверки принимается председателем комитета по делам территориальных образований Волгоградской области (далее именуется - председатель) на основании служебной записки лица, осуществляющего проверку. Аудиторская проверка может быть продлена на срок не более 30 рабочих дней.
4. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку. К акту прилагаются документы, объяснения должностных и материально ответственных лиц и иные материалы, подтверждающие выводы, изложенные в акте.
В акте не должно содержаться морально-этической оценки действий должностных лиц, не допускается квалифицировать их поступки, намерения и цели, применять понятия и фразы, имеющие заведомо оценочный или обвинительный смысл.
5. В акте аудиторской проверки указываются:
должности, фамилии, имена, отчества членов аудиторской группы, проводивших проверку, дата, период проведения проверки и дата проведения предыдущей проверки;
общие данные об объекте аудита (наименование структурного подразделения комитета, виды деятельности, основные финансово-хозяйственные показатели и другие сведения);
ссылки на нормативные правовые акты, локальные нормативные акты, факты нарушения которых выявлены в ходе проверки;
выявленные факты нарушений нормативных правовых актов, локальных нормативных актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов;
последствия нарушений, фамилии, имена, отчества, должности лиц, допустивших нарушения;
предложения об улучшении показателей осуществления внутреннего финансового контроля объекта аудита, ведения учетной политики, выполнения бюджетных процедур, более рациональном и эффективном использовании выделяемых бюджетных средств;
материалы по другим вопросам, включенным в программу проверки.
6. Акт аудиторской проверки составляется в 2 экземплярах и в течение 5 рабочих дней после его подписания должностными лицами, проводившими проверку, направляется сектором внутреннего финансового аудита комитета с сопроводительной служебной запиской руководителю структурного подразделения комитета - объекта аудиторской проверки.
7. Руководитель объекта аудиторской проверки в течение 5 рабочих дней знакомится с актом аудиторской проверки и по истечении вышеуказанного срока возвращает один экземпляр акта с отметкой об ознакомлении и приложением возражений, если таковые имеются.
8. Сектором внутреннего финансового аудита комитета в течение 5 рабочих дней с момента возвращения ему акта аудиторской проверки с отметкой об ознакомлении готовится и направляется председателю отчет о результатах аудиторской проверки по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку.
9. Отчет о результатах аудиторской проверки должен содержать информацию об итогах аудиторской проверки, в том числе сведения, предусмотренные п. 3.26 Порядка внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, где указывается:
информация о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и о причинах таких нарушений, а также о значимых бюджетных рисках;
информация о наличии или об отсутствии возражений со стороны объектов аудита;
выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля и достоверности представленной объектами аудита бюджетной отчетности;
выводы о соответствии ведения бюджетного учета объектами аудита методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации.
10. Отчет о результатах аудиторской проверки с приложением акта аудиторской проверки направляется председателю.
Приложение 1
к Порядку направления
и рассмотрения объектом
внутреннего финансового аудита
акта аудиторской проверки
АКТ
аудиторской проверки
г. Волгоград "__" __________ 20__ г.
На основании приказа комитета по делам территориальных образований
Волгоградской области от "__" _______________ 20__ г.
___________________________________________________________________________
(ФИО, должность должностного лица)
проведена аудиторская проверка соблюдения внутренних стандартов и процедур
составления и исполнения бюджета за период с ______________ по ____________
в _________________________________________________________________________
(наименование структурного подразделения комитета по делам
___________________________________________________________________________
территориальных образований Волгоградской области)
Проверка начата "__" ______________ 20__ г.
Проверка окончена "__" ____________ 20__ г.
Дата проведения предыдущей аудиторской проверки "__" ________ 20__ г.
В проверяемом периоде ответственными за исполнение бюджетных процедур,
подлежащих аудиторской проверке, являлись _________________________________
(ФИО, наименование
___________________________________________________________________________
должности лиц, отвечающих за исполнение бюджетных процедур)
Проверкой установлено:
_______________________________________________________________________
(наименование структурного подразделения комитета по делам
территориальных образований Волгоградской области)
является ответственным за исполнение следующих бюджетных процедур:
- ________________________________________________________________________;
- ________________________________________________________________________.
_______________________________________________________________________
(излагается краткая характеристика деятельности проверяемого структурного
подразделения, объемов выполняемых бюджетных процедур, выявленных нарушений
с указанием нормативных правовых актов, требования которых нарушены, и сумм
выявленных нарушений).
По результатам проверки предлагаются следующие меры по устранению
выявленных нарушений, повышению экономности и результативности
использования бюджетных средств:
- ________________________________________________________________________;
- ________________________________________________________________________.
___________________________________________________________________________
(должность, подпись, Ф.И.О. лица, проводившего проверку)
___________________________________________________________________________
(должность, подпись, Ф.И.О. руководителя аудиторской группы)
С актом аудиторской проверки ознакомлен:
___________________________________________________________________________
(должность, подпись, Ф.И.О. руководителя проверяемого структурного
подразделения)
Приложение 2
к Порядку направления
и рассмотрения объектом
внутреннего финансового аудита
акта аудиторской проверки
ОТЧЕТ
о результатах аудиторской проверки
___________________________________________________________________________
(наименование контрольного мероприятия в соответствии с планом работы или
другого документа, на основании которого проведена проверка)
Основание для проведения контрольного мероприятия:
___________________________________________________________________________
(пункт ___ плана работы министерства)
Цель (цели) контрольного мероприятия: _________________________________
Проверяемый период деятельности: ______________________________________
Срок проведения контрольного мероприятия: с ___________ по ___________.
Объект (объекты) контрольного мероприятия: ____________________________
Перечень оформленных актов контрольных мероприятий: ___________________
___________________________________________________________________________
(имеются ли разногласия к актам контрольных мероприятий и заключения
руководителя контрольного мероприятия на них)
Характеристика объекта (объектов) контроля: ___________________________
Результаты контрольного мероприятия: __________________________________
Выводы: _______________________________________________________________
(Кратко формулируются основные итоги контрольного мероприятия с
указанием выявленных ключевых проблем, причин имеющихся нарушений и
недостатков, последствий, которые они могут повлечь за собой, а также при
наличии ущерба оценки его общего размера)
___________________________________________________________________________
(должность, подпись, Ф.И.О. лица, проводившего проверку)
"__" ____________ 20__ г.
Утвержден
приказом
комитета по делам
территориальных образований
Волгоградской области
от 15 июня 2015 г. № 92
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОЙ (КВАРТАЛЬНОЙ) ОТЧЕТНОСТИ
О РЕЗУЛЬТАТАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА
В КОМИТЕТЕ ПО ДЕЛАМ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.30 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п (далее именуется - Порядок), и регламентирует процедуру составления и представления годовой (квартальной) и отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в комитете по делам территориальных образований Волгоградской области (далее именуется - комитет).
2. Отчет о результатах осуществления в комитете внутреннего финансового аудита составляется сектором внутреннего финансового аудита комитета и представляется председателю комитета по делам территориальных образований Волгоградской области ежеквартально нарастающим итогом в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
3. Отчет о результатах осуществления в комитете внутреннего финансового аудита должен содержать следующие сведения:
- перечень проведенных контрольных мероприятий внутреннего финансового аудита (далее именуется - Перечень) по форме согласно приложению;
- пояснительная записка к Перечню.
4. Пояснительная записка включает в себя обобщенную информацию о результатах внутреннего финансового аудита в сравнении с аналогичной информацией за предыдущие отчетные периоды, пояснения о причинах динамики достигнутых показателей, а также предложения по повышению эффективности мероприятий внутреннего финансового аудита, иную информацию, характеризующую состояние работы по внутреннему финансовому аудиту в комитете.
Приложение
к Порядку составления
и представления годовой
(квартальной) отчетности
о результатах осуществления
внутреннего финансового
аудита в комитете по делам
территориальных образований
Волгоградской области
ПЕРЕЧЕНЬ
проведенных контрольных мероприятий внутреннего финансового аудита
№ п/п
Наименования объекта проверки (структурного подразделения)
Общая сумма выявленных нарушений
Расшифровка выявленных нарушений
Сумма устраненных нарушений
Примечания
1
2
3
4
5
6
------------------------------------------------------------------