Приказ комитета по делам национальностей и казачества Волгоградской обл. от 24.06.2015 N 75 "О мерах по реализации постановления Правительства Волгоградской области от 26.05.2014 N 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" в комитете по делам национальностей и казачества Волгоградской области"
КОМИТЕТ ПО ДЕЛАМ НАЦИОНАЛЬНОСТЕЙ И КАЗАЧЕСТВА
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 24 июня 2015 г. № 75
О МЕРАХ ПО РЕАЛИЗАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЯ ПРАВИТЕЛЬСТВА
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 26.05.2014 № 266-П "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ
ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И
ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА НА ТЕРРИТОРИИ ВОЛГОГРАДСКОЙ
ОБЛАСТИ" В КОМИТЕТЕ ПО ДЕЛАМ НАЦИОНАЛЬНОСТЕЙ И КАЗАЧЕСТВА
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" приказываю:
1. Утвердить прилагаемые:
Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в комитете по делам национальностей и казачества Волгоградской области;
Порядок учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете по делам национальностей и казачества Волгоградской области;
Порядок подготовки заключений по вопросам обоснованности и полноты документов, направляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета;
Порядок составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в комитете по делам национальностей и казачества Волгоградской области;
Порядок формирования, направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта и отчета аудиторской проверки;
Порядок составления и представления годовой (квартальной) отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в комитете по делам национальностей и казачества Волгоградской области.
2. Установить, что структурным подразделением комитета по делам национальностей и казачества Волгоградской области, наделенным полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита, является сектор внутреннего финансового контроля и аудита комитета по делам национальностей и казачества Волгоградской области.
3. Руководителям структурных подразделений комитета по делам национальностей и казачества Волгоградской области, исполняющих бюджетные полномочия и ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур:
обеспечить организацию внутреннего финансового контроля в возглавляемых ими структурных подразделениях;
обеспечить внесение изменений в Положения о структурных подразделениях, должностные регламенты государственных гражданских служащих Волгоградской области, замещающих должности государственной гражданской службы в комитете по делам национальностей и казачества Волгоградской области, закрепляющих полномочия по осуществлению внутреннего финансового контроля и самоконтроля.
4. Признать утратившим силу приказ комитета по делам национальностей и казачества Волгоградской области от 03.03.2015 № 31 "О некоторых мерах по реализации постановления Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 № 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" в комитете по делам национальностей и казачества Волгоградской области".
5. Настоящий приказ вступает в силу со дня его подписания и подлежит официальному опубликованию.
Председатель комитета
С.Н.ЧЕРНОВ
Утвержден
приказом
комитета по делам
национальностей и казачества
Волгоградской области
от 24.06.2015 № 75
ПОРЯДОК
ФОРМИРОВАНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И АКТУАЛИЗАЦИИ КАРТ ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В КОМИТЕТЕ ПО ДЕЛАМ НАЦИОНАЛЬНОСТЕЙ
И КАЗАЧЕСТВА ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.14 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" (далее - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует процедуры формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в комитете по делам национальностей и казачества Волгоградской области (далее - Комитет).
2. Формирование карт внутреннего финансового контроля осуществляется руководителями структурных подразделений Комитета, исполняющих бюджетные полномочия, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, с соблюдением требований, установленных пунктами 2.9 - 2.10 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, по прилагаемой форме.
3. Карты внутреннего финансового контроля подписываются руководителем структурного подразделения Комитета, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, и утверждаются председателем Комитета.
4. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.
5. Актуализация карт внутреннего финансового контроля в Комитете производится:
а) не позднее 01 декабря текущего года на очередной финансовый год;
б) при принятии решения председателем Комитета о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;
в) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.
6. В случае, предусмотренном подпунктом "б" пункта 5 настоящего Порядка, в целях актуализации карт внутреннего финансового контроля руководителем структурного подразделения Комитета, исполняющего бюджетные полномочия, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, председателю Комитета направляется служебная записка с обоснованием причин вносимых изменений.
7. Актуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.
Приложение
к Порядку
формирования, утверждения
и актуализации карт внутреннего
финансового контроля
в комитете по делам
национальностей и казачества
Волгоградской области
Форма
УТВЕРЖДАЮ
председатель
комитета по делам национальностей и казачества
Волгоградской области
__________________ С.Н. Чернов
"__" __________ 20__ г.
Карта внутреннего финансового контроля
на ________ г.
___________________________________________________________________________
(наименование структурного подразделения комитета по делам национальностей
и казачества Волгоградской области
1. ________________________________________________________________________
(наименование внутренней бюджетной процедуры)
№ п/п
Процесс внутренней бюджетной процедуры
Должностное лицо, ответственное за выполнение процесса, с указанием Ф.И.О., должности
Периодичность выполнения процесса
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие, с указанием Ф.И.О., должности
Метод контроля
Контрольные действия
Периодичность контрольных действий
Вид / способ контроля
Подпись должностного лица, осуществляющего контрольное действие
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Руководитель структурного подразделения __________ ________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" _______________ 20__ г.
Утвержден
приказом
комитета по делам
национальностей и казачества
Волгоградской области
от 24.06.2015 № 75
ПОРЯДОК
УЧЕТА И ХРАНЕНИЯ РЕГИСТРОВ (ЖУРНАЛОВ) ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В КОМИТЕТЕ ПО ДЕЛАМ НАЦИОНАЛЬНОСТЕЙ
И КАЗАЧЕСТВА ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.22 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 года № 266-п, и регламентирует процедуру учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете по делам национальностей и казачества Волгоградской области (далее - Комитет).
2. При выявлении в ходе осуществления внутреннего финансового контроля нарушений положений нормативно-правовых актов Российской Федерации, Волгоградской области, иных правовых актов информация о результатах контрольных мероприятий, в ходе которых выявлены нарушения, отражается в регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля по прилагаемой форме.
3. Ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется структурными подразделениями Комитета, исполняющими бюджетные полномочия, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.
4. Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля нумеруется, прошнуровывается и скрепляется подписью руководителя структурного подразделения Комитета, исполняющего бюджетные полномочия, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.
5. В регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля отражаются выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению.
6. Срок хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля устанавливается в соответствии с номенклатурой дел Комитета.
7. Руководитель структурного подразделения Комитета, исполняющего бюджетные полномочия, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, представляет председателю Комитета отчет о результатах внутреннего финансового контроля.
Приложение
к Порядку
учета и хранения регистров
(журналов) внутреннего
финансового контроля
в комитете по делам
национальностей и казачества
Волгоградской области
Форма
Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля
за _________ год
___________________________________________________________________________
(наименование структурного подразделения комитета по делам национальностей
и казачества Волгоградской области
№ п/п
Процесс внутренней бюджетной процедуры (предмет внутреннего финансового контроля)
Должностное лицо, ответственное за выполнение процесса, с указанием Ф.И.О., должности
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие, с указанием Ф.И.О., должности
Форма контроля
Сведения о результатах контроля (выявленные нарушения)
Сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков
Сведения об устранении нарушений и (или) предлагаемые меры по их устранению
Подпись лица, осуществившего контроль
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Руководитель структурного подразделения __________ ________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" _______________ 20__ г.
Приложение
к Порядку
учета и хранения регистров
(журналов) внутреннего
финансового контроля
в комитете по делам
национальностей и казачества
Волгоградской области
Форма
Отчет о результатах внутреннего финансового контроля
по состоянию на "___" _________ 20 ___ г.
___________________________________________________________________________
(наименование структурного подразделения комитета по делам национальностей
и казачества Волгоградской области)
Методы контроля
Количество контрольных действий, проведенных проверок (ревизий)
Количество выявленных недостатков (нарушений)
Сумма бюджетных средств, подлежащая возмещению
Сумма возмещенных бюджетных средств
Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений
Количество принятых мер, исполненных заключений
Количество материалов, направленных в органы государственного финансового контроля, правоохранительные органы
1
2
3
4
5
6
7
8
Самоконтроль
Контроль по подчиненности
Контроль по подведомственности в соответствии с картой внутреннего финансового контроля
Контроль по подведомственности в соответствии с регламентом
Руководитель структурного подразделения __________ ________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" _______________ 20__ г.
Утвержден
приказом
комитета по делам
национальностей и казачества
Волгоградской области
от 24.06.2015 № 75
ПОРЯДОК
ПОДГОТОВКИ ЗАКЛЮЧЕНИЙ ПО ВОПРОСАМ ОБОСНОВАННОСТИ И ПОЛНОТЫ
ДОКУМЕНТОВ, НАПРАВЛЕННЫХ В ЦЕЛЯХ СОСТАВЛЕНИЯ И РАССМОТРЕНИЯ
ПРОЕКТА ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.5 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 года № 266-п, и регламентирует процедуры подготовки заключений по вопросам обоснованности и полноты документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета (далее - проект бюджета), в комитете по делам национальностей и казачества Волгоградской области (далее - Комитет).
2. Заключение по вопросу обоснованности и полноты документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта бюджета (далее - Заключение), направляемых в комитет финансов Волгоградской области для утверждения проекта бюджета, подготавливается сектором внутреннего финансового контроля и аудита Комитета по результатам соответствующего контрольного мероприятия, предшествующего подаче в комитет финансов Волгоградской области проекта бюджета (далее - Проверка).
3. Для проведения Проверки сектор внутреннего финансового контроля и аудита Комитета запрашивает в отделе экономики, бухгалтерского учета, отчетности и административно-хозяйственного обеспечения Комитета документы, сформированные в целях составления и утверждения проекта бюджета, в части подведомственных Комитету расходов.
4. Проверка проводится сектором внутреннего финансового контроля и аудита Комитета в течение 10 дней с момента предоставления документов. По результатам Проверки подготавливается Заключение.
5. Заключение должно содержать выводы:
а) об обоснованности и полноте документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета;
б) о соответствии или несоответствии документов, предоставляемых Комитетом в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета, действующему законодательству и иным нормативным правовым актам.
6. В случае несоответствия предоставленных документов действующему законодательству и иным нормативным правовым актам Заключение должно содержать ссылки на конкретные пункты нормативных правовых актов, требования которых нарушены, и предложения по внесению изменений в эти документы в целях приведения их в соответствие с действующим законодательством.
7. С Заключением знакомится начальник отдела экономики, бухгалтерского учета, отчетности и административно-хозяйственного обеспечения Комитета с проставлением письменной отметки об ознакомлении. Ознакомление с Заключением производится в течение двух рабочих дней.
При наличии разногласий с выводами, содержащимися в Заключении, начальник отдела экономики, бухгалтерского учета, отчетности и административно-хозяйственного обеспечения Комитета излагает их в письменной форме и при проставлении отметки об ознакомлении делает на них ссылку.
8. Не позднее дня, следующего за днем ознакомления с Заключением, Заключение с разногласиями, если таковые имеют место, и сопроводительной служебной запиской направляется сектором внутреннего финансового контроля и аудита Комитета председателю Комитета.
9. В течение двух рабочих дней после рассмотрения председателем Комитета Заключения отдел экономики, бухгалтерского учета, отчетности и административно-хозяйственного обеспечения Комитета в соответствии с резолюцией председателя Комитета устраняет нарушения, допущенные при подготовке документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета, и представляет указанные документы в сектор внутреннего финансового контроля и аудита Комитета.
Утвержден
приказом
комитета по делам
национальностей и казачества
Волгоградской области
от 24.06.2015 № 75
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ ПЛАНА ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО АУДИТА В КОМИТЕТЕ ПО ДЕЛАМ НАЦИОНАЛЬНОСТЕЙ
И КАЗАЧЕСТВА ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.11 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 года № 266-п (далее - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует процедуры составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в комитете по делам национальностей и казачества Волгоградской области (далее - Комитет).
2. Составление плана внутреннего финансового аудита производится сектором внутреннего финансового контроля и аудита Комитета в соответствии с требованиями пунктов 3.12 - 3.14 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в срок до 25 декабря года, предшествующего планируемому.
3. План внутреннего финансового аудита утверждается приказом Комитета.
4. В случае внесения изменений в план внутреннего финансового аудита к проекту приказа Комитета прилагается служебная записка на имя председателя Комитета с мотивированным объяснением причин вносимых изменений.
5. Сектор внутреннего финансового контроля и аудита Комитета обеспечивает ознакомление руководителей структурных подразделений Комитета, подведомственных учреждений, аудит деятельности которых включен в план внутреннего финансового аудита, с планом внутреннего финансового аудита в течение пяти рабочих дней с момента его утверждения.
Приложение
к Порядку
составления, утверждения
и ведения плана внутреннего
финансового аудита
в комитете по делам
национальностей и казачества
Волгоградской области
Форма
План
внутреннего финансового аудита
комитета по делам национальностей и казачества Волгоградской области
на _______ год
№ п/п
Объект аудиторской проверки
Предмет аудиторской проверки (внутренняя бюджетная процедура)
Срок проведения
Ответственный исполнитель
Утвержден
приказом
комитета по делам
национальностей и казачества
Волгоградской области
от 24.06.2015 № 75
ПОРЯДОК
ФОРМИРОВАНИЯ, НАПРАВЛЕНИЯ И РАССМОТРЕНИЯ ОБЪЕКТОМ
ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА АКТА И ОТЧЕТА
АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.25 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 года № 266-п (далее - Порядок внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует в комитете по делам национальностей и казачества Волгоградской области (далее - Комитет) процедуры направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки.
2. Объектами внутреннего финансового аудита являются структурные подразделения Комитета, исполняющие бюджетные полномочия, ответственные за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, а также государственные учреждения Волгоградской области, подведомственные Комитету (далее - объект аудиторской проверки).
3. Субъектом внутреннего финансового аудита является сектор внутреннего финансового контроля и аудита Комитета.
Срок проведения аудиторской проверки не должен превышать 30 рабочих дней. Решение о приостановлении либо продлении срока аудиторской проверки принимается на основании служебной записки лица, осуществляющего проверку. Аудиторская проверка может быть продлена на срок не более 30 рабочих дней.
4. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки по прилагаемой форме. К акту прилагаются документы, объяснения должностных и материально ответственных лиц и иные материалы, подтверждающие выводы, изложенные в акте.
В акте не должно содержаться морально-этической оценки действий должностных лиц, не допускается квалифицировать их поступки, намерения и цели, применять понятия и фразы, имеющие заведомо оценочный или обвинительный смысл.
5. В акте указываются:
должности, фамилии, имена, отчества членов рабочей группы, проводивших проверку, дата, период проведения проверки и дата проведения предыдущей проверки;
общие данные об объекте аудита (наименование структурного подразделения Комитета, подведомственного государственного учреждения, виды деятельности, основные финансово-хозяйственные показатели и другие сведения);
ссылки на нормативные правовые акты, локальные нормативные акты, факты, нарушения которых выявлены в ходе проверки;
выявленные факты нарушений нормативных правовых актов, локальных нормативных актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов;
последствия нарушений, фамилии, имена, отчества, должности лиц, допустивших нарушения;
предложения об улучшении показателей осуществления внутреннего финансового контроля объекта аудита, ведения учетной политики, выполнения бюджетных процедур, более рациональном и эффективном использовании выделяемых бюджетных средств;
материалы по другим вопросам, включенным в программу проверки.
6. Акт аудиторской проверки составляется в 2 экземплярах и в течение 3 рабочих дней после его подписания должностными лицами, проводившими проверку, согласовывается с отделом правового и кадрового обеспечения Комитета и направляется с сопроводительной служебной запиской руководителю объекта аудиторской проверки
7. Руководитель объекта аудиторской проверки в течение 3 рабочих дней знакомится с актом аудиторской проверки и по истечении вышеуказанного срока возвращает один экземпляр акта с отметкой об ознакомлении и приложением возражений, если таковые имеются.
8. Сектор внутреннего финансового контроля и аудита Комитета, проводивший проверку, в течение 3 рабочих дней с момента возвращения ему акта аудиторской проверки с отметкой об ознакомлении и приложенными возражениями готовит отчет о результатах аудиторской проверки.
9. Отчет о результатах аудиторской проверки должен содержать информацию, предусмотренную п. 3.26 Порядка внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
10. Отчет о результатах аудиторской проверки с приложением акта аудиторской проверки направляется председателю Комитета.
Приложение 1
к Порядку
направления и рассмотрения
объектом внутреннего
финансового аудита
акта аудиторской проверки
Форма
УТВЕРЖДАЮ
Председатель
комитета по делам национальностей
и казачества Волгоградской области
______________________ С.Н. Чернов
"__" ______________ 20___ г.
Программа аудиторской проверки
________________________________________
(тема аудиторской проверки)
1. Объекты аудита: ________________________________________________________
2. Основание для проведения аудиторской проверки: _________________________
___________________________________________________________________________
(реквизиты решения о назначении аудиторской проверки, № пункта плана
внутреннего финансового аудита)
3. Вид аудиторской проверки: ______________________________________________
4. Период проверки: _______________________________________________________
5. Срок проведения аудиторской проверки: __________________________________
6. Перечень вопросов, подлежащих к изучению в ходе аудиторской проверки:
6.1. ______________________________________________________________________
6.2. ______________________________________________________________________
6.3. ______________________________________________________________________
...
...
Руководитель аудиторской группы
(ответственный работник)
_____________________________ _____________ ___________________________
(должность) подпись Ф.И.О.
дата
Приложение 2
к Порядку
направления и рассмотрения
объектом внутреннего
финансового аудита
акта аудиторской проверки
Форма
АКТ № ______
по результатам аудиторской проверки
г. Волгоград "____" _________ 20__ г.
Во исполнение______________________________________________________________
(реквизиты решения о назначении аудиторской проверки, № пункта плана)
в соответствии с Программой________________________________________________
(реквизиты Программы аудиторской проверки)
группой в составе:
___________________________________________________________________________
(ФИО, должность руководителя группы аудита, в творительном падеже)
___________________________________________________________________________
(ФИО, должность участника аудиторской группы, в творительном падеже)
и т.д.
проведена аудиторская проверка
___________________________________________________________________________
(тема аудиторской проверки)
___________________________________________________________________________
(проверяемый период)
Вид аудиторской проверки:__________________________________________________
Срок проведения аудиторской проверки:______________________________________
Методы проведения аудиторской проверки: ___________________________________
___________________________________________________________________________
В проверяемом периоде ответственными за исполнение бюджетных процедур,
подлежащих аудиторской проверке, являлись
___________________________________________________________________________
(ФИО, наименование должности лиц, отвечающих за исполнение бюджетных
процедур)
Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:
1. ________________________________________________________________________
2. ________________________________________________________________________
3. ________________________________________________________________________
Краткая информация об объектах аудита,
___________________________________________________________________________
Проверка проведена в присутствии
___________________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. руководителя объекта аудита (иных уполномоченных лиц),
(заполняется в случае осуществления проверки по месту нахождения объекта
аудита)
В ходе проведения аудиторской проверки установлено следующее.
По вопросу
№ 1 _______________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
По вопросу
№ 2 _______________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
По результатам проверки предлагаются следующие меры по устранению
выявленных нарушений, повышению экономности и результативности
использования бюджетных средств:
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Должность руководителя аудиторской группы
(ответственного работника)
____________________________________ ______________ _______________________
(должность) подпись Ф.И.О.
дата
Участники аудиторской группы:
Должность участника аудиторской группы
(ответственного работника)
____________________________________ ______________ _______________________
(должность) подпись Ф.И.О.
дата
Один экземпляр Акта получен для ознакомления:
Должность руководителя объекта аудита
(иного уполномоченного лица)
____________________________________ ______________ _______________________
(должность) подпись Ф.И.О.
дата
"Ознакомлен(а)"
Должность руководителя объекта аудита
(иного уполномоченного лица)
____________________________________ ______________ _______________________
(должность) подпись Ф.И.О.
Один экземпляр Акта получен:
Должность руководителя объекта аудита
(иного уполномоченного лица)
___________________________________ _______________ _______________________
(должность) подпись Ф.И.О.
Заполняется в случае отказа руководителя (иного уполномоченного лица)
объекта аудита от подписи
От подписи настоящего Акта (получения экземпляра Акта)
________________________________________________________________ отказался.
(должность руководителя объекта аудита (иного уполномоченного лица))
Должность руководителя
(руководитель аудиторской группы)
___________________________________ _______________ _______________________
(должность) подпись Ф.И.О.
дата
Утвержден
приказом
комитета по делам
национальностей и казачества
Волгоградской области
от 24.06.2015 № 75
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОЙ (КВАРТАЛЬНОЙ) ОТЧЕТНОСТИ
О РЕЗУЛЬТАТАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА
В КОМИТЕТЕ ПО ДЕЛАМ НАЦИОНАЛЬНОСТЕЙ И КАЗАЧЕСТВА
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.30 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 года № 266-п, и регламентирует процедуру составления и представления годовой (квартальной) и отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в комитете по делам национальностей и казачества Волгоградской области (далее - Комитет).
2. Отчет о результатах осуществления в Комитете внутреннего финансового аудита составляется сектором внутреннего финансового контроля и аудита Комитета и представляется председателю Комитета ежеквартально нарастающим итогом в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
3. Отчет о результатах осуществления в Комитете внутреннего финансового аудита должен содержать следующие сведения:
- перечень проведенных контрольных мероприятий (далее - Перечень) согласно приложению;
- пояснительная записка к Перечню.
4. Пояснительная записка включает в себя обобщенную информацию о результатах внутреннего финансового аудита в сравнении с аналогичной информацией за предыдущие отчетные периоды, пояснения о причинах динамики достигнутых показателей, предложения по повышению эффективности мероприятий внутреннего финансового аудита, иную информацию, характеризующую состояние работы по внутреннему финансовому аудиту в Комитете.
Приложение
к Порядку
составления и представления
годовой (квартальной) отчетности
о результатах осуществления
внутреннего финансового аудита
в комитете по делам
национальностей и казачества
Волгоградской области
Форма
ПЕРЕЧЕНЬ
проведенных контрольных мероприятий внутреннего финансового аудита
№ п/п
Наименования объекта проверки (структурного подразделения)
Общая сумма выявленных нарушений
Расшифровка выявленных нарушений
Сумма устраненных нарушений
Примечания
1
2
3
4
5
6
------------------------------------------------------------------
КОМИТЕТ ПО ДЕЛАМ НАЦИОНАЛЬНОСТЕЙ И КАЗАЧЕСТВА
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 24 июня 2015 г. № 75
О МЕРАХ ПО РЕАЛИЗАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЯ ПРАВИТЕЛЬСТВА
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 26.05.2014 № 266-П "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ
ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И
ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА НА ТЕРРИТОРИИ ВОЛГОГРАДСКОЙ
ОБЛАСТИ" В КОМИТЕТЕ ПО ДЕЛАМ НАЦИОНАЛЬНОСТЕЙ И КАЗАЧЕСТВА
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" приказываю:
1. Утвердить прилагаемые:
Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в комитете по делам национальностей и казачества Волгоградской области;
Порядок учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете по делам национальностей и казачества Волгоградской области;
Порядок подготовки заключений по вопросам обоснованности и полноты документов, направляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета;
Порядок составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в комитете по делам национальностей и казачества Волгоградской области;
Порядок формирования, направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта и отчета аудиторской проверки;
Порядок составления и представления годовой (квартальной) отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в комитете по делам национальностей и казачества Волгоградской области.
2. Установить, что структурным подразделением комитета по делам национальностей и казачества Волгоградской области, наделенным полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита, является сектор внутреннего финансового контроля и аудита комитета по делам национальностей и казачества Волгоградской области.
3. Руководителям структурных подразделений комитета по делам национальностей и казачества Волгоградской области, исполняющих бюджетные полномочия и ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур:
обеспечить организацию внутреннего финансового контроля в возглавляемых ими структурных подразделениях;
обеспечить внесение изменений в Положения о структурных подразделениях, должностные регламенты государственных гражданских служащих Волгоградской области, замещающих должности государственной гражданской службы в комитете по делам национальностей и казачества Волгоградской области, закрепляющих полномочия по осуществлению внутреннего финансового контроля и самоконтроля.
4. Признать утратившим силу приказ комитета по делам национальностей и казачества Волгоградской области от 03.03.2015 № 31 "О некоторых мерах по реализации постановления Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 № 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" в комитете по делам национальностей и казачества Волгоградской области".
5. Настоящий приказ вступает в силу со дня его подписания и подлежит официальному опубликованию.
Председатель комитета
С.Н.ЧЕРНОВ
Утвержден
приказом
комитета по делам
национальностей и казачества
Волгоградской области
от 24.06.2015 № 75
ПОРЯДОК
ФОРМИРОВАНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И АКТУАЛИЗАЦИИ КАРТ ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В КОМИТЕТЕ ПО ДЕЛАМ НАЦИОНАЛЬНОСТЕЙ
И КАЗАЧЕСТВА ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.14 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" (далее - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует процедуры формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в комитете по делам национальностей и казачества Волгоградской области (далее - Комитет).
2. Формирование карт внутреннего финансового контроля осуществляется руководителями структурных подразделений Комитета, исполняющих бюджетные полномочия, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, с соблюдением требований, установленных пунктами 2.9 - 2.10 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, по прилагаемой форме.
3. Карты внутреннего финансового контроля подписываются руководителем структурного подразделения Комитета, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, и утверждаются председателем Комитета.
4. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.
5. Актуализация карт внутреннего финансового контроля в Комитете производится:
а) не позднее 01 декабря текущего года на очередной финансовый год;
б) при принятии решения председателем Комитета о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;
в) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.
6. В случае, предусмотренном подпунктом "б" пункта 5 настоящего Порядка, в целях актуализации карт внутреннего финансового контроля руководителем структурного подразделения Комитета, исполняющего бюджетные полномочия, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, председателю Комитета направляется служебная записка с обоснованием причин вносимых изменений.
7. Актуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.
Приложение
к Порядку
формирования, утверждения
и актуализации карт внутреннего
финансового контроля
в комитете по делам
национальностей и казачества
Волгоградской области
Форма
УТВЕРЖДАЮ
председатель
комитета по делам национальностей и казачества
Волгоградской области
__________________ С.Н. Чернов
"__" __________ 20__ г.
Карта внутреннего финансового контроля
на ________ г.
___________________________________________________________________________
(наименование структурного подразделения комитета по делам национальностей
и казачества Волгоградской области
1. ________________________________________________________________________
(наименование внутренней бюджетной процедуры)
№ п/п
Процесс внутренней бюджетной процедуры
Должностное лицо, ответственное за выполнение процесса, с указанием Ф.И.О., должности
Периодичность выполнения процесса
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие, с указанием Ф.И.О., должности
Метод контроля
Контрольные действия
Периодичность контрольных действий
Вид / способ контроля
Подпись должностного лица, осуществляющего контрольное действие
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Руководитель структурного подразделения __________ ________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" _______________ 20__ г.
Утвержден
приказом
комитета по делам
национальностей и казачества
Волгоградской области
от 24.06.2015 № 75
ПОРЯДОК
УЧЕТА И ХРАНЕНИЯ РЕГИСТРОВ (ЖУРНАЛОВ) ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В КОМИТЕТЕ ПО ДЕЛАМ НАЦИОНАЛЬНОСТЕЙ
И КАЗАЧЕСТВА ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.22 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 года № 266-п, и регламентирует процедуру учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете по делам национальностей и казачества Волгоградской области (далее - Комитет).
2. При выявлении в ходе осуществления внутреннего финансового контроля нарушений положений нормативно-правовых актов Российской Федерации, Волгоградской области, иных правовых актов информация о результатах контрольных мероприятий, в ходе которых выявлены нарушения, отражается в регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля по прилагаемой форме.
3. Ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется структурными подразделениями Комитета, исполняющими бюджетные полномочия, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.
4. Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля нумеруется, прошнуровывается и скрепляется подписью руководителя структурного подразделения Комитета, исполняющего бюджетные полномочия, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.
5. В регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля отражаются выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению.
6. Срок хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля устанавливается в соответствии с номенклатурой дел Комитета.
7. Руководитель структурного подразделения Комитета, исполняющего бюджетные полномочия, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, представляет председателю Комитета отчет о результатах внутреннего финансового контроля.
Приложение
к Порядку
учета и хранения регистров
(журналов) внутреннего
финансового контроля
в комитете по делам
национальностей и казачества
Волгоградской области
Форма
Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля
за _________ год
___________________________________________________________________________
(наименование структурного подразделения комитета по делам национальностей
и казачества Волгоградской области
№ п/п
Процесс внутренней бюджетной процедуры (предмет внутреннего финансового контроля)
Должностное лицо, ответственное за выполнение процесса, с указанием Ф.И.О., должности
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие, с указанием Ф.И.О., должности
Форма контроля
Сведения о результатах контроля (выявленные нарушения)
Сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков
Сведения об устранении нарушений и (или) предлагаемые меры по их устранению
Подпись лица, осуществившего контроль
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Руководитель структурного подразделения __________ ________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" _______________ 20__ г.
Приложение
к Порядку
учета и хранения регистров
(журналов) внутреннего
финансового контроля
в комитете по делам
национальностей и казачества
Волгоградской области
Форма
Отчет о результатах внутреннего финансового контроля
по состоянию на "___" _________ 20 ___ г.
___________________________________________________________________________
(наименование структурного подразделения комитета по делам национальностей
и казачества Волгоградской области)
Методы контроля
Количество контрольных действий, проведенных проверок (ревизий)
Количество выявленных недостатков (нарушений)
Сумма бюджетных средств, подлежащая возмещению
Сумма возмещенных бюджетных средств
Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений
Количество принятых мер, исполненных заключений
Количество материалов, направленных в органы государственного финансового контроля, правоохранительные органы
1
2
3
4
5
6
7
8
Самоконтроль
Контроль по подчиненности
Контроль по подведомственности в соответствии с картой внутреннего финансового контроля
Контроль по подведомственности в соответствии с регламентом
Руководитель структурного подразделения __________ ________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" _______________ 20__ г.
Утвержден
приказом
комитета по делам
национальностей и казачества
Волгоградской области
от 24.06.2015 № 75
ПОРЯДОК
ПОДГОТОВКИ ЗАКЛЮЧЕНИЙ ПО ВОПРОСАМ ОБОСНОВАННОСТИ И ПОЛНОТЫ
ДОКУМЕНТОВ, НАПРАВЛЕННЫХ В ЦЕЛЯХ СОСТАВЛЕНИЯ И РАССМОТРЕНИЯ
ПРОЕКТА ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.5 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 года № 266-п, и регламентирует процедуры подготовки заключений по вопросам обоснованности и полноты документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета (далее - проект бюджета), в комитете по делам национальностей и казачества Волгоградской области (далее - Комитет).
2. Заключение по вопросу обоснованности и полноты документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта бюджета (далее - Заключение), направляемых в комитет финансов Волгоградской области для утверждения проекта бюджета, подготавливается сектором внутреннего финансового контроля и аудита Комитета по результатам соответствующего контрольного мероприятия, предшествующего подаче в комитет финансов Волгоградской области проекта бюджета (далее - Проверка).
3. Для проведения Проверки сектор внутреннего финансового контроля и аудита Комитета запрашивает в отделе экономики, бухгалтерского учета, отчетности и административно-хозяйственного обеспечения Комитета документы, сформированные в целях составления и утверждения проекта бюджета, в части подведомственных Комитету расходов.
4. Проверка проводится сектором внутреннего финансового контроля и аудита Комитета в течение 10 дней с момента предоставления документов. По результатам Проверки подготавливается Заключение.
5. Заключение должно содержать выводы:
а) об обоснованности и полноте документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета;
б) о соответствии или несоответствии документов, предоставляемых Комитетом в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета, действующему законодательству и иным нормативным правовым актам.
6. В случае несоответствия предоставленных документов действующему законодательству и иным нормативным правовым актам Заключение должно содержать ссылки на конкретные пункты нормативных правовых актов, требования которых нарушены, и предложения по внесению изменений в эти документы в целях приведения их в соответствие с действующим законодательством.
7. С Заключением знакомится начальник отдела экономики, бухгалтерского учета, отчетности и административно-хозяйственного обеспечения Комитета с проставлением письменной отметки об ознакомлении. Ознакомление с Заключением производится в течение двух рабочих дней.
При наличии разногласий с выводами, содержащимися в Заключении, начальник отдела экономики, бухгалтерского учета, отчетности и административно-хозяйственного обеспечения Комитета излагает их в письменной форме и при проставлении отметки об ознакомлении делает на них ссылку.
8. Не позднее дня, следующего за днем ознакомления с Заключением, Заключение с разногласиями, если таковые имеют место, и сопроводительной служебной запиской направляется сектором внутреннего финансового контроля и аудита Комитета председателю Комитета.
9. В течение двух рабочих дней после рассмотрения председателем Комитета Заключения отдел экономики, бухгалтерского учета, отчетности и административно-хозяйственного обеспечения Комитета в соответствии с резолюцией председателя Комитета устраняет нарушения, допущенные при подготовке документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета, и представляет указанные документы в сектор внутреннего финансового контроля и аудита Комитета.
Утвержден
приказом
комитета по делам
национальностей и казачества
Волгоградской области
от 24.06.2015 № 75
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ ПЛАНА ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО АУДИТА В КОМИТЕТЕ ПО ДЕЛАМ НАЦИОНАЛЬНОСТЕЙ
И КАЗАЧЕСТВА ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.11 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 года № 266-п (далее - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует процедуры составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в комитете по делам национальностей и казачества Волгоградской области (далее - Комитет).
2. Составление плана внутреннего финансового аудита производится сектором внутреннего финансового контроля и аудита Комитета в соответствии с требованиями пунктов 3.12 - 3.14 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в срок до 25 декабря года, предшествующего планируемому.
3. План внутреннего финансового аудита утверждается приказом Комитета.
4. В случае внесения изменений в план внутреннего финансового аудита к проекту приказа Комитета прилагается служебная записка на имя председателя Комитета с мотивированным объяснением причин вносимых изменений.
5. Сектор внутреннего финансового контроля и аудита Комитета обеспечивает ознакомление руководителей структурных подразделений Комитета, подведомственных учреждений, аудит деятельности которых включен в план внутреннего финансового аудита, с планом внутреннего финансового аудита в течение пяти рабочих дней с момента его утверждения.
Приложение
к Порядку
составления, утверждения
и ведения плана внутреннего
финансового аудита
в комитете по делам
национальностей и казачества
Волгоградской области
Форма
План
внутреннего финансового аудита
комитета по делам национальностей и казачества Волгоградской области
на _______ год
№ п/п
Объект аудиторской проверки
Предмет аудиторской проверки (внутренняя бюджетная процедура)
Срок проведения
Ответственный исполнитель
Утвержден
приказом
комитета по делам
национальностей и казачества
Волгоградской области
от 24.06.2015 № 75
ПОРЯДОК
ФОРМИРОВАНИЯ, НАПРАВЛЕНИЯ И РАССМОТРЕНИЯ ОБЪЕКТОМ
ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА АКТА И ОТЧЕТА
АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.25 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 года № 266-п (далее - Порядок внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует в комитете по делам национальностей и казачества Волгоградской области (далее - Комитет) процедуры направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки.
2. Объектами внутреннего финансового аудита являются структурные подразделения Комитета, исполняющие бюджетные полномочия, ответственные за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, а также государственные учреждения Волгоградской области, подведомственные Комитету (далее - объект аудиторской проверки).
3. Субъектом внутреннего финансового аудита является сектор внутреннего финансового контроля и аудита Комитета.
Срок проведения аудиторской проверки не должен превышать 30 рабочих дней. Решение о приостановлении либо продлении срока аудиторской проверки принимается на основании служебной записки лица, осуществляющего проверку. Аудиторская проверка может быть продлена на срок не более 30 рабочих дней.
4. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки по прилагаемой форме. К акту прилагаются документы, объяснения должностных и материально ответственных лиц и иные материалы, подтверждающие выводы, изложенные в акте.
В акте не должно содержаться морально-этической оценки действий должностных лиц, не допускается квалифицировать их поступки, намерения и цели, применять понятия и фразы, имеющие заведомо оценочный или обвинительный смысл.
5. В акте указываются:
должности, фамилии, имена, отчества членов рабочей группы, проводивших проверку, дата, период проведения проверки и дата проведения предыдущей проверки;
общие данные об объекте аудита (наименование структурного подразделения Комитета, подведомственного государственного учреждения, виды деятельности, основные финансово-хозяйственные показатели и другие сведения);
ссылки на нормативные правовые акты, локальные нормативные акты, факты, нарушения которых выявлены в ходе проверки;
выявленные факты нарушений нормативных правовых актов, локальных нормативных актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов;
последствия нарушений, фамилии, имена, отчества, должности лиц, допустивших нарушения;
предложения об улучшении показателей осуществления внутреннего финансового контроля объекта аудита, ведения учетной политики, выполнения бюджетных процедур, более рациональном и эффективном использовании выделяемых бюджетных средств;
материалы по другим вопросам, включенным в программу проверки.
6. Акт аудиторской проверки составляется в 2 экземплярах и в течение 3 рабочих дней после его подписания должностными лицами, проводившими проверку, согласовывается с отделом правового и кадрового обеспечения Комитета и направляется с сопроводительной служебной запиской руководителю объекта аудиторской проверки
7. Руководитель объекта аудиторской проверки в течение 3 рабочих дней знакомится с актом аудиторской проверки и по истечении вышеуказанного срока возвращает один экземпляр акта с отметкой об ознакомлении и приложением возражений, если таковые имеются.
8. Сектор внутреннего финансового контроля и аудита Комитета, проводивший проверку, в течение 3 рабочих дней с момента возвращения ему акта аудиторской проверки с отметкой об ознакомлении и приложенными возражениями готовит отчет о результатах аудиторской проверки.
9. Отчет о результатах аудиторской проверки должен содержать информацию, предусмотренную п. 3.26 Порядка внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
10. Отчет о результатах аудиторской проверки с приложением акта аудиторской проверки направляется председателю Комитета.
Приложение 1
к Порядку
направления и рассмотрения
объектом внутреннего
финансового аудита
акта аудиторской проверки
Форма
УТВЕРЖДАЮ
Председатель
комитета по делам национальностей
и казачества Волгоградской области
______________________ С.Н. Чернов
"__" ______________ 20___ г.
Программа аудиторской проверки
________________________________________
(тема аудиторской проверки)
1. Объекты аудита: ________________________________________________________
2. Основание для проведения аудиторской проверки: _________________________
___________________________________________________________________________
(реквизиты решения о назначении аудиторской проверки, № пункта плана
внутреннего финансового аудита)
3. Вид аудиторской проверки: ______________________________________________
4. Период проверки: _______________________________________________________
5. Срок проведения аудиторской проверки: __________________________________
6. Перечень вопросов, подлежащих к изучению в ходе аудиторской проверки:
6.1. ______________________________________________________________________
6.2. ______________________________________________________________________
6.3. ______________________________________________________________________
...
...
Руководитель аудиторской группы
(ответственный работник)
_____________________________ _____________ ___________________________
(должность) подпись Ф.И.О.
дата
Приложение 2
к Порядку
направления и рассмотрения
объектом внутреннего
финансового аудита
акта аудиторской проверки
Форма
АКТ № ______
по результатам аудиторской проверки
г. Волгоград "____" _________ 20__ г.
Во исполнение______________________________________________________________
(реквизиты решения о назначении аудиторской проверки, № пункта плана)
в соответствии с Программой________________________________________________
(реквизиты Программы аудиторской проверки)
группой в составе:
___________________________________________________________________________
(ФИО, должность руководителя группы аудита, в творительном падеже)
___________________________________________________________________________
(ФИО, должность участника аудиторской группы, в творительном падеже)
и т.д.
проведена аудиторская проверка
___________________________________________________________________________
(тема аудиторской проверки)
___________________________________________________________________________
(проверяемый период)
Вид аудиторской проверки:__________________________________________________
Срок проведения аудиторской проверки:______________________________________
Методы проведения аудиторской проверки: ___________________________________
___________________________________________________________________________
В проверяемом периоде ответственными за исполнение бюджетных процедур,
подлежащих аудиторской проверке, являлись
___________________________________________________________________________
(ФИО, наименование должности лиц, отвечающих за исполнение бюджетных
процедур)
Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:
1. ________________________________________________________________________
2. ________________________________________________________________________
3. ________________________________________________________________________
Краткая информация об объектах аудита,
___________________________________________________________________________
Проверка проведена в присутствии
___________________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. руководителя объекта аудита (иных уполномоченных лиц),
(заполняется в случае осуществления проверки по месту нахождения объекта
аудита)
В ходе проведения аудиторской проверки установлено следующее.
По вопросу
№ 1 _______________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
По вопросу
№ 2 _______________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
По результатам проверки предлагаются следующие меры по устранению
выявленных нарушений, повышению экономности и результативности
использования бюджетных средств:
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Должность руководителя аудиторской группы
(ответственного работника)
____________________________________ ______________ _______________________
(должность) подпись Ф.И.О.
дата
Участники аудиторской группы:
Должность участника аудиторской группы
(ответственного работника)
____________________________________ ______________ _______________________
(должность) подпись Ф.И.О.
дата
Один экземпляр Акта получен для ознакомления:
Должность руководителя объекта аудита
(иного уполномоченного лица)
____________________________________ ______________ _______________________
(должность) подпись Ф.И.О.
дата
"Ознакомлен(а)"
Должность руководителя объекта аудита
(иного уполномоченного лица)
____________________________________ ______________ _______________________
(должность) подпись Ф.И.О.
Один экземпляр Акта получен:
Должность руководителя объекта аудита
(иного уполномоченного лица)
___________________________________ _______________ _______________________
(должность) подпись Ф.И.О.
Заполняется в случае отказа руководителя (иного уполномоченного лица)
объекта аудита от подписи
От подписи настоящего Акта (получения экземпляра Акта)
________________________________________________________________ отказался.
(должность руководителя объекта аудита (иного уполномоченного лица))
Должность руководителя
(руководитель аудиторской группы)
___________________________________ _______________ _______________________
(должность) подпись Ф.И.О.
дата
Утвержден
приказом
комитета по делам
национальностей и казачества
Волгоградской области
от 24.06.2015 № 75
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОЙ (КВАРТАЛЬНОЙ) ОТЧЕТНОСТИ
О РЕЗУЛЬТАТАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА
В КОМИТЕТЕ ПО ДЕЛАМ НАЦИОНАЛЬНОСТЕЙ И КАЗАЧЕСТВА
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.30 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 года № 266-п, и регламентирует процедуру составления и представления годовой (квартальной) и отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в комитете по делам национальностей и казачества Волгоградской области (далее - Комитет).
2. Отчет о результатах осуществления в Комитете внутреннего финансового аудита составляется сектором внутреннего финансового контроля и аудита Комитета и представляется председателю Комитета ежеквартально нарастающим итогом в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
3. Отчет о результатах осуществления в Комитете внутреннего финансового аудита должен содержать следующие сведения:
- перечень проведенных контрольных мероприятий (далее - Перечень) согласно приложению;
- пояснительная записка к Перечню.
4. Пояснительная записка включает в себя обобщенную информацию о результатах внутреннего финансового аудита в сравнении с аналогичной информацией за предыдущие отчетные периоды, пояснения о причинах динамики достигнутых показателей, предложения по повышению эффективности мероприятий внутреннего финансового аудита, иную информацию, характеризующую состояние работы по внутреннему финансовому аудиту в Комитете.
Приложение
к Порядку
составления и представления
годовой (квартальной) отчетности
о результатах осуществления
внутреннего финансового аудита
в комитете по делам
национальностей и казачества
Волгоградской области
Форма
ПЕРЕЧЕНЬ
проведенных контрольных мероприятий внутреннего финансового аудита
№ п/п
Наименования объекта проверки (структурного подразделения)
Общая сумма выявленных нарушений
Расшифровка выявленных нарушений
Сумма устраненных нарушений
Примечания
1
2
3
4
5
6
------------------------------------------------------------------