Приказ комитета строительства Волгоградской обл. от 20.02.2015 N 26-ОД "О мерах по реализации постановления Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. N 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" в комитете строительства Волгоградской области"
КОМИТЕТ СТРОИТЕЛЬСТВА
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 20 февраля 2015 г. № 26-ОД
О МЕРАХ ПО РЕАЛИЗАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЯ ПРАВИТЕЛЬСТВА
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 26 МАЯ 2014 Г. № 266-П
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА
НА ТЕРРИТОРИИ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ" В КОМИТЕТЕ
СТРОИТЕЛЬСТВА ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
Список изменяющих документов
(в ред. приказа комитета строительства Волгоградской обл.
от 30.09.2015 № 628-ОД)
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" приказываю:
1. Утвердить прилагаемые:
Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в комитете строительства Волгоградской области;
Порядок подготовки заключений по вопросам обоснованности и полноты документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта бюджета;
(в ред. приказа комитета строительства Волгоградской обл. от 30.09.2015 № 628-ОД)
Порядок составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в комитете строительства Волгоградской области;
Порядок учета и хранения регистров (журналов) внутреннего контроля в комитете строительства Волгоградской области;
Порядок направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки;
Порядок составления и предоставления годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в комитете строительства Волгоградской области.
(в ред. приказа комитета строительства Волгоградской обл. от 30.09.2015 № 628-ОД)
2. Установить, что структурным подразделением, наделенным полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита, является сектор внутреннего финансового контроля и аудита комитета строительства Волгоградской области.
3. Руководителям структурных подразделений комитета строительства Волгоградской области:
обеспечить организацию внутреннего финансового контроля в подчиненных структурных подразделениях в срок до 15 февраля 2015 г.;
обеспечить внесение изменений в положения о структурных подразделениях, должностные регламенты государственных гражданских служащих Волгоградской области, замещающих должности государственной гражданской службы в комитете строительства Волгоградской области, закрепляющих полномочия по осуществлению внутреннего финансового контроля, в срок до 1 марта 2015 г.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.
5. Настоящий приказ вступает в силу со дня его подписания и подлежит официальному опубликованию
Председатель комитета
Н.Н.КУНДРЮКОВ
Утвержден
приказом
председателя
комитета строительства
Волгоградской области
от 20 февраля 2015 г. № 26-ОД
ПОРЯДОК
ФОРМИРОВАНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И АКТУАЛИЗАЦИИ КАРТ
ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В КОМИТЕТЕ
СТРОИТЕЛЬСТВА ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.14 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 года № 266-п (далее именуется - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует процедуры формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в комитете строительства Волгоградской области (далее именуется - Комитет).
2. Формирование карт внутреннего финансового контроля осуществляется руководителем каждого структурного подразделения Комитета, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, с соблюдением требований, установленных пунктами 2.9 - 2.10 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, по прилагаемой форме.
3. Карта внутреннего финансового контроля подписывается руководителем структурного подразделения Комитета, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, и утверждается председателем комитета строительства Волгоградской области или заместителем председателя комитета строительства Волгоградской области, курирующим деятельность соответствующего структурного подразделения.
4. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.
5. Актуализация карт внутреннего финансового контроля в Комитете производится:
а) не позднее 01 декабря текущего года на очередной финансовый год;
б) при принятии решения председателем комитета строительства (заместителем председателя комитета строительства) Волгоградской области о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;
в) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.
6. В случае, предусмотренном подпунктом "б" пункта 5 настоящего Порядка, в целях актуализации карт внутреннего финансового контроля руководителем структурного подразделения Комитета, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, направляется служебная записка председателю комитета строительства Волгоградской области или соответствующему заместителю с обоснованием причин вносимых изменений.
7. Актуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.
Приложение
к Порядку формирования,
утверждения и актуализации карт
внутреннего финансового контроля
в комитете строительства
Волгоградской области
УТВЕРЖДАЮ
Председатель комитета (заместитель
председателя комитета) строительства
Волгоградской области
________________ _______________
Подпись ФИО
"_____" _________ 20__ г.
Карта внутреннего финансового контроля
на ________ г.
Наименование структурного подразделения комитета строительства
Волгоградской области _____________________________________________________
№ п/п
Предмет внутреннего финансового контроля
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции с указанием Ф.И.О., должности
Периодичность выполнения операции
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие с указанием Ф.И.О., должности
Методы контроля
Периодичность контрольных действий
Подпись должностного лица, осуществляющего контрольное действие
1
2
3
4
5
6
7
8
Руководитель структурного подразделения _________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"___" _______________ 20___ г.
Утвержден
приказом
председателя
комитета строительства
Волгоградской области
от 20 февраля 2015 г. № 26-ОД
ПОРЯДОК
ПОДГОТОВКИ ЗАКЛЮЧЕНИЙ ПО ВОПРОСАМ ОБОСНОВАННОСТИ
И ПОЛНОТЫ ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ В ЦЕЛЯХ СОСТАВЛЕНИЯ
И РАССМОТРЕНИЯ ПРОЕКТА БЮДЖЕТА
Список изменяющих документов
(в ред. приказа комитета строительства Волгоградской обл.
от 30.09.2015 № 628-ОД)
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.5 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 года № 266-п, и регламентирует процедуры подготовки заключений по вопросам обоснованности и полноты документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта бюджета, в комитете строительства Волгоградской области (далее - Комитет).
(в ред. приказа комитета строительства Волгоградской обл. от 30.09.2015 № 628-ОД)
2. Заключение по вопросу обоснованности и полноты документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта бюджета (далее - Заключение), подготавливается сектором внутреннего финансового контроля и аудита Комитета по результатам соответствующего контрольного мероприятия (далее именуется - Проверка).
(в ред. приказа комитета строительства Волгоградской обл. от 30.09.2015 № 628-ОД)
3. Для проведения Проверки структурные подразделения Комитета ежегодно до 15 сентября предоставляют в сектор внутреннего финансового контроля и аудита Комитета документы, направляемые в отдел бухгалтерского учета и финансовой отчетности в целях составления и рассмотрения проекта бюджета, в части подведомственных Комитету расходов.
4. Проверка проводится сектором внутреннего финансового контроля и аудита комитета в течение 10 дней с момента предоставления документов. По результатам Проверки подготавливается Заключение.
5. Заключение должно содержать выводы:
а) об обоснованности и полноте документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта бюджета,
(в ред. приказа комитета строительства Волгоградской обл. от 30.09.2015 № 628-ОД)
б) о соответствии или несоответствии документов, предоставляемых Комитетом в целях составления и рассмотрения проекта бюджета, действующему законодательству и иным нормативным правовым актам.
(в ред. приказа комитета строительства Волгоградской обл. от 30.09.2015 № 628-ОД)
6. В случае несоответствия предоставленных документов действующему законодательству и иным нормативным правовым актам Заключение должно содержать ссылки на конкретные пункты нормативных правовых актов, требования которых нарушены, и предложения по внесению изменений в эти документы в целях приведения их в соответствие с действующим законодательством.
7. С Заключением знакомится начальник структурного подразделения Комитета с проставлением письменной отметки об ознакомлении. Ознакомление с Заключением производится в течение двух рабочих дней.
При наличии разногласий с выводами, содержащимися в Заключении, структурное подразделение Комитета излагает их в письменной форме и при проставлении отметки об ознакомлении делает на них ссылку.
8. Не позднее дня, следующего за днем ознакомления с Заключением, Заключение с разногласиями, если таковые имеют место, и сопроводительной служебной запиской направляется сектором внутреннего финансового контроля и аудита Комитета председателю комитета строительства Волгоградской области.
9. В течение двух рабочих дней после рассмотрения председателем комитета строительства Волгоградской области Заключения структурные подразделения Комитета в соответствии с резолюцией председателя комитета строительства Волгоградской области устраняют нарушения, допущенные при подготовке документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта бюджета, и представляют указанные документы в отдел бухгалтерского учета и финансовой отчетности.
(в ред. приказа комитета строительства Волгоградской обл. от 30.09.2015 № 628-ОД)
Утвержден
приказом
председателя
комитета строительства
Волгоградской области
от 20 февраля 2015 г. № 26-ОД
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ ПЛАНА ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО АУДИТА В КОМИТЕТЕ СТРОИТЕЛЬСТВА
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.11 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 года № 266-п (далее именуется - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует процедуры составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в комитете строительства Волгоградской области (далее именуется - Комитет).
2. Составление плана внутреннего финансового аудита производится сектором внутреннего финансового контроля и аудита Комитета в соответствии с требованиями пунктов 3.12 - 3.14 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в срок до 25 декабря года, предшествующего планируемому.
3. План внутреннего финансового аудита утверждается приказом председателя Комитета.
4. В случае внесения изменений в план внутреннего финансового аудита к проекту приказа прилагается служебная записка руководителя сектора внутреннего финансового контроля и аудита Комитета на имя председателя комитета строительства Волгоградской области с мотивированным объяснением причин вносимых изменений.
5. Сектор внутреннего финансового контроля и аудита Комитета обеспечивает ознакомление руководителей структурных подразделений Комитета с планом внутреннего финансового аудита в течение трех дней с момента его утверждения.
Утвержден
приказом
председателя
комитета строительства
Волгоградской области
от 20 февраля 2015 г. № 26-ОД
ПОРЯДОК
УЧЕТА И ХРАНЕНИЯ РЕГИСТРОВ (ЖУРНАЛОВ) ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В КОМИТЕТЕ СТРОИТЕЛЬСТВА
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
Список изменяющих документов
(в ред. приказа комитета строительства Волгоградской обл.
от 30.09.2015 № 628-ОД)
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.22 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 года № 266-п, и регламентирует процедуру учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете строительства Волгоградской области (далее именуется - Комитет).
2. При выявлении в ходе осуществления внутреннего финансового контроля нарушений положений нормативно-правовых актов Российской Федерации, Волгоградской области, иных нормативных актов и инструктивных материалов информация о результатах контрольных мероприятий, в ходе которых выявлены нарушения, отражается в регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению к настоящему Порядку.
3. Ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется в каждом подразделении Комитета, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур.
4. Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля нумеруется, прошнуровывается и скрепляется подписью руководителя соответствующего структурного подразделения Комитета.
5. В регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля отражаются выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению.
6. Срок хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля устанавливается в соответствии с номенклатурой дел Комитета.
7. Руководители структурных подразделений, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур, ежегодно не позднее 20 января года, следующего за отчетным, представляют в сектор внутреннего финансового контроля и аудита Комитета информацию о результатах внутреннего финансового контроля. На основании поступившей информации сектор внутреннего финансового контроля и аудита Комитета подготавливает отчет о результатах внутреннего финансового контроля и в срок не позднее 25 января года, следующего за отчетным, направляет председателю комитета строительства Волгоградской области.
Приложение
к Порядку
учета и хранения регистров
(журналов) внутреннего
финансового контроля
в комитете строительства
Волгоградской области
Список изменяющих документов
(в ред. приказа комитета строительства Волгоградской обл.
от 30.09.2015 № 628-ОД)
Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля
№ п/п
Предмет внутреннего финансового контроля
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции, с указанием Ф.И.О., должности
Должностное лицо, осуществляющее контрольные действия, с указанием Ф.И.О., должности
Форма контроля
Сведения о результатах контроля (выявленные нарушения)
Сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков
Сведения об устранении нарушений и (или) предлагаемые меры по их устранению
Подпись лица, осуществляющего контроль
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Утвержден
приказом
председателя
комитета строительства
Волгоградской области
от 20 февраля 2015 г. № 26-ОД
ПОРЯДОК
НАПРАВЛЕНИЯ И РАССМОТРЕНИЯ ОБЪЕКТОМ ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО АУДИТА АКТА АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ
Список изменяющих документов
(в ред. приказа комитета строительства Волгоградской обл.
от 30.09.2015 № 628-ОД)
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.25 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 года № 266-п (далее именуется - Порядок внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует в комитете строительства Волгоградской области (далее именуется - Комитет) процедуры направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки.
2. Объектами внутреннего финансового аудита являются структурные подразделения Комитета (далее именуется - объект аудиторской проверки).
3. Срок проведения аудиторской проверки не должен превышать 30 рабочих дней. Решение о приостановлении либо продлении срока аудиторской проверки принимается на основании служебной записки лица, осуществляющего проверку. Аудиторская проверка может быть продлена на срок не более 30 рабочих дней.
4. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки по прилагаемой форме. К акту прилагаются документы, объяснения должностных и материально ответственных лиц и иные материалы, подтверждающие выводы, изложенные в акте.
В акте не должно содержаться морально-этической оценки действий должностных лиц, не допускается квалифицировать их поступки, намерения и цели, применять понятия и фразы, имеющие заведомо оценочный или обвинительный смысл.
5. В акте указываются:
должности, фамилии, имена, отчества членов аудиторской группы, проводивших проверку, дата, период проведения проверки и дата проведения предыдущей проверки;
общие данные об объекте аудита (наименование структурного подразделения Комитета, виды деятельности, основные финансово-хозяйственные показатели и другие сведения);
ссылки на нормативные правовые акты, локальные нормативные акты, факты нарушения которых выявлены в ходе проверки;
выявленные факты нарушений нормативных правовых актов, локальных нормативных актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов;
последствия нарушений, фамилии, имена, отчества, должности лиц, допустивших нарушения;
предложения об улучшении показателей осуществления внутреннего финансового контроля объекта аудита, ведения учетной политики, выполнения бюджетных процедур, более рациональном и эффективном использовании выделяемых бюджетных средств;
материалы по другим вопросам, включенным в программу проверки.
6. Акт аудиторской проверки составляется в 2 экземплярах и в течение 5 рабочих дней после его подписания должностными лицами, проводившими проверку, направляется сектором внутреннего финансового контроля и аудита с сопроводительной служебной запиской руководителю структурного подразделения Комитета - объекта аудиторской проверки.
7. Руководитель объекта аудиторской проверки в течение 3 рабочих дней знакомится с актом аудиторской проверки и по истечении вышеуказанного срока возвращает один экземпляр акта с отметкой об ознакомлении и приложением возражений, если таковые имеются.
8. Сектором внутреннего финансового контроля и аудита Комитета в течение 3 рабочих дней с момента возвращения ему акта аудиторской проверки с отметкой об ознакомлении готовится отчет о результатах аудиторской проверки.
9. Отчет о результатах аудиторской проверки должен содержать информацию, предусмотренную п. 3.26 Порядка внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
10. Отчет о результатах аудиторской проверки с приложением акта аудиторской проверки направляется председателю комитета строительства Волгоградской области.
Приложение
к Порядку
направления и рассмотрения
объектом внутреннего
финансового аудита акта
аудиторской проверки
Список изменяющих документов
(в ред. приказа комитета строительства Волгоградской обл.
от 30.09.2015 № 628-ОД)
УТВЕРЖДАЮ
председатель
комитета строительства
Волгоградской области
_____________/ ______________
(подпись) (Ф.И.О)
"__" ____________ 20__ г.
Форма
Акт
аудиторской проверки
г. Волгоград "__" ________ 20__ г.
На основании приказа комитета строительства Волгоградской области от
"__" _________ 20__ года № ______ _________________________________________
___________________________________________________________________________
(ФИО, должность лица, проводившего аудиторскую проверку)
в соответствии с программой аудиторской проверки __________________________
___________________________________________________________________________
(реквизиты программы аудиторской проверки)
проведена аудиторская проверка
___________________________________________________________________________
(тема аудиторской проверки)
___________________________________________________________________________
(проверяемый период)
Вид аудиторской проверки: _____________________________________________
Срок проведения аудиторской проверки: _________________________________
Методы проведения аудиторской проверки: _______________________________
В проверяемом периоде ответственными за исполнение бюджетных процедур,
подлежащих аудиторской проверке, являлись:
___________________________________________________________________________
(ФИО, наименование должности лиц, отвечающих за исполнение бюджетных
процедур)
Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:
1. ____________________________________________________________________
2. ____________________________________________________________________
3. ____________________________________________________________________
Краткая информация об Объекте аудита: _________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
В ходе проведения аудиторской проверки установлено следующее:
По вопросу № 1 ________________________________________________________
По вопросу № 2 ________________________________________________________
По вопросу № 3 ________________________________________________________
По результатам аудиторской проверки установлено:
___________________________________________________________________________
(Краткое изложение результатов проверки в разрезе исследуемых вопросов)
___________________________________________________________________________
По результатам проверки предлагаются следующие меры по устранению
выявленных нарушений, повышению экономности и результативности
использования бюджетных средств:
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Должностное лицо,
проводившее аудиторскую проверку
_____________________________ __________________ ________________________
(должность) подпись Ф.И.О.
"__" __________ 20__ г.
Должность руководителя
аудиторской группы
_____________________________ __________________ ________________________
(должность) подпись Ф.И.О.
"__" __________ 20__ г.
С актом аудиторской проверки ознакомлен(а):
Должность руководителя
проверяемого структурного
подразделения
_____________________________ __________________ ________________________
(должность) подпись Ф.И.О.
"__" __________ 20__ г.
Утвержден
приказом
председателя
комитета строительства
Волгоградской области
от 20 февраля 2015 г. № 26-ОД
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
О РЕЗУЛЬТАТАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА
В КОМИТЕТЕ СТРОИТЕЛЬСТВА ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
Список изменяющих документов
(в ред. приказа комитета строительства Волгоградской обл.
от 30.09.2015 № 628-ОД)
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.30 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 года № 266-п, и регламентирует процедуру составления и представления годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в комитете строительства Волгоградской области (далее именуется - Комитет).
(в ред. приказа комитета строительства Волгоградской обл. от 30.09.2015 № 628-ОД)
2. Отчет о результатах осуществления в Комитете внутреннего финансового аудита составляется сектором внутреннего финансового контроля и аудита и предоставляется председателю комитета строительства Волгоградской области ежегодно в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
(в ред. приказа комитета строительства Волгоградской обл. от 30.09.2015 № 628-ОД)
3. Отчет о результатах осуществления в Комитете внутреннего финансового аудита должен содержать следующие сведения:
- перечень проведенных контрольных мероприятий (далее именуется - Перечень) согласно приложению;
- пояснительная записка к Перечню.
4. Пояснительная записка включает в себя обобщенную информацию о результатах внутреннего финансового аудита в сравнении с аналогичной информацией за предыдущие отчетные периоды, пояснения о причинах динамики достигнутых показателей, а также предложения по повышению эффективности мероприятий внутреннего финансового аудита, иную информацию, характеризующую состояние работы по внутреннему финансовому аудиту в Комитете.
Приложение
к Порядку составления
и представления годовой
(квартальной) отчетности
о результатах осуществления
внутреннего финансового аудита
в комитете строительства
Волгоградской области
ПЕРЕЧЕНЬ
проведенных контрольных мероприятий внутреннего финансового аудита
№ п/п
Наименования объекта проверки (структурного подразделения)
Общая сумма выявленных нарушений
Расшифровка выявленных нарушений
Сумма устраненных нарушений
Примечания
1
2
3
4
5
6
------------------------------------------------------------------
КОМИТЕТ СТРОИТЕЛЬСТВА
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 20 февраля 2015 г. № 26-ОД
О МЕРАХ ПО РЕАЛИЗАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЯ ПРАВИТЕЛЬСТВА
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 26 МАЯ 2014 Г. № 266-П
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА
НА ТЕРРИТОРИИ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ" В КОМИТЕТЕ
СТРОИТЕЛЬСТВА ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
Список изменяющих документов
(в ред. приказа комитета строительства Волгоградской обл.
от 30.09.2015 № 628-ОД)
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" приказываю:
1. Утвердить прилагаемые:
Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в комитете строительства Волгоградской области;
Порядок подготовки заключений по вопросам обоснованности и полноты документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта бюджета;
(в ред. приказа комитета строительства Волгоградской обл. от 30.09.2015 № 628-ОД)
Порядок составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в комитете строительства Волгоградской области;
Порядок учета и хранения регистров (журналов) внутреннего контроля в комитете строительства Волгоградской области;
Порядок направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки;
Порядок составления и предоставления годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в комитете строительства Волгоградской области.
(в ред. приказа комитета строительства Волгоградской обл. от 30.09.2015 № 628-ОД)
2. Установить, что структурным подразделением, наделенным полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита, является сектор внутреннего финансового контроля и аудита комитета строительства Волгоградской области.
3. Руководителям структурных подразделений комитета строительства Волгоградской области:
обеспечить организацию внутреннего финансового контроля в подчиненных структурных подразделениях в срок до 15 февраля 2015 г.;
обеспечить внесение изменений в положения о структурных подразделениях, должностные регламенты государственных гражданских служащих Волгоградской области, замещающих должности государственной гражданской службы в комитете строительства Волгоградской области, закрепляющих полномочия по осуществлению внутреннего финансового контроля, в срок до 1 марта 2015 г.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.
5. Настоящий приказ вступает в силу со дня его подписания и подлежит официальному опубликованию
Председатель комитета
Н.Н.КУНДРЮКОВ
Утвержден
приказом
председателя
комитета строительства
Волгоградской области
от 20 февраля 2015 г. № 26-ОД
ПОРЯДОК
ФОРМИРОВАНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И АКТУАЛИЗАЦИИ КАРТ
ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В КОМИТЕТЕ
СТРОИТЕЛЬСТВА ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.14 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 года № 266-п (далее именуется - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует процедуры формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в комитете строительства Волгоградской области (далее именуется - Комитет).
2. Формирование карт внутреннего финансового контроля осуществляется руководителем каждого структурного подразделения Комитета, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, с соблюдением требований, установленных пунктами 2.9 - 2.10 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, по прилагаемой форме.
3. Карта внутреннего финансового контроля подписывается руководителем структурного подразделения Комитета, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, и утверждается председателем комитета строительства Волгоградской области или заместителем председателя комитета строительства Волгоградской области, курирующим деятельность соответствующего структурного подразделения.
4. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.
5. Актуализация карт внутреннего финансового контроля в Комитете производится:
а) не позднее 01 декабря текущего года на очередной финансовый год;
б) при принятии решения председателем комитета строительства (заместителем председателя комитета строительства) Волгоградской области о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;
в) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.
6. В случае, предусмотренном подпунктом "б" пункта 5 настоящего Порядка, в целях актуализации карт внутреннего финансового контроля руководителем структурного подразделения Комитета, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, направляется служебная записка председателю комитета строительства Волгоградской области или соответствующему заместителю с обоснованием причин вносимых изменений.
7. Актуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.
Приложение
к Порядку формирования,
утверждения и актуализации карт
внутреннего финансового контроля
в комитете строительства
Волгоградской области
УТВЕРЖДАЮ
Председатель комитета (заместитель
председателя комитета) строительства
Волгоградской области
________________ _______________
Подпись ФИО
"_____" _________ 20__ г.
Карта внутреннего финансового контроля
на ________ г.
Наименование структурного подразделения комитета строительства
Волгоградской области _____________________________________________________
№ п/п
Предмет внутреннего финансового контроля
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции с указанием Ф.И.О., должности
Периодичность выполнения операции
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие с указанием Ф.И.О., должности
Методы контроля
Периодичность контрольных действий
Подпись должностного лица, осуществляющего контрольное действие
1
2
3
4
5
6
7
8
Руководитель структурного подразделения _________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"___" _______________ 20___ г.
Утвержден
приказом
председателя
комитета строительства
Волгоградской области
от 20 февраля 2015 г. № 26-ОД
ПОРЯДОК
ПОДГОТОВКИ ЗАКЛЮЧЕНИЙ ПО ВОПРОСАМ ОБОСНОВАННОСТИ
И ПОЛНОТЫ ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ В ЦЕЛЯХ СОСТАВЛЕНИЯ
И РАССМОТРЕНИЯ ПРОЕКТА БЮДЖЕТА
Список изменяющих документов
(в ред. приказа комитета строительства Волгоградской обл.
от 30.09.2015 № 628-ОД)
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.5 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 года № 266-п, и регламентирует процедуры подготовки заключений по вопросам обоснованности и полноты документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта бюджета, в комитете строительства Волгоградской области (далее - Комитет).
(в ред. приказа комитета строительства Волгоградской обл. от 30.09.2015 № 628-ОД)
2. Заключение по вопросу обоснованности и полноты документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта бюджета (далее - Заключение), подготавливается сектором внутреннего финансового контроля и аудита Комитета по результатам соответствующего контрольного мероприятия (далее именуется - Проверка).
(в ред. приказа комитета строительства Волгоградской обл. от 30.09.2015 № 628-ОД)
3. Для проведения Проверки структурные подразделения Комитета ежегодно до 15 сентября предоставляют в сектор внутреннего финансового контроля и аудита Комитета документы, направляемые в отдел бухгалтерского учета и финансовой отчетности в целях составления и рассмотрения проекта бюджета, в части подведомственных Комитету расходов.
4. Проверка проводится сектором внутреннего финансового контроля и аудита комитета в течение 10 дней с момента предоставления документов. По результатам Проверки подготавливается Заключение.
5. Заключение должно содержать выводы:
а) об обоснованности и полноте документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта бюджета,
(в ред. приказа комитета строительства Волгоградской обл. от 30.09.2015 № 628-ОД)
б) о соответствии или несоответствии документов, предоставляемых Комитетом в целях составления и рассмотрения проекта бюджета, действующему законодательству и иным нормативным правовым актам.
(в ред. приказа комитета строительства Волгоградской обл. от 30.09.2015 № 628-ОД)
6. В случае несоответствия предоставленных документов действующему законодательству и иным нормативным правовым актам Заключение должно содержать ссылки на конкретные пункты нормативных правовых актов, требования которых нарушены, и предложения по внесению изменений в эти документы в целях приведения их в соответствие с действующим законодательством.
7. С Заключением знакомится начальник структурного подразделения Комитета с проставлением письменной отметки об ознакомлении. Ознакомление с Заключением производится в течение двух рабочих дней.
При наличии разногласий с выводами, содержащимися в Заключении, структурное подразделение Комитета излагает их в письменной форме и при проставлении отметки об ознакомлении делает на них ссылку.
8. Не позднее дня, следующего за днем ознакомления с Заключением, Заключение с разногласиями, если таковые имеют место, и сопроводительной служебной запиской направляется сектором внутреннего финансового контроля и аудита Комитета председателю комитета строительства Волгоградской области.
9. В течение двух рабочих дней после рассмотрения председателем комитета строительства Волгоградской области Заключения структурные подразделения Комитета в соответствии с резолюцией председателя комитета строительства Волгоградской области устраняют нарушения, допущенные при подготовке документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта бюджета, и представляют указанные документы в отдел бухгалтерского учета и финансовой отчетности.
(в ред. приказа комитета строительства Волгоградской обл. от 30.09.2015 № 628-ОД)
Утвержден
приказом
председателя
комитета строительства
Волгоградской области
от 20 февраля 2015 г. № 26-ОД
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ ПЛАНА ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО АУДИТА В КОМИТЕТЕ СТРОИТЕЛЬСТВА
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.11 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 года № 266-п (далее именуется - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует процедуры составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в комитете строительства Волгоградской области (далее именуется - Комитет).
2. Составление плана внутреннего финансового аудита производится сектором внутреннего финансового контроля и аудита Комитета в соответствии с требованиями пунктов 3.12 - 3.14 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в срок до 25 декабря года, предшествующего планируемому.
3. План внутреннего финансового аудита утверждается приказом председателя Комитета.
4. В случае внесения изменений в план внутреннего финансового аудита к проекту приказа прилагается служебная записка руководителя сектора внутреннего финансового контроля и аудита Комитета на имя председателя комитета строительства Волгоградской области с мотивированным объяснением причин вносимых изменений.
5. Сектор внутреннего финансового контроля и аудита Комитета обеспечивает ознакомление руководителей структурных подразделений Комитета с планом внутреннего финансового аудита в течение трех дней с момента его утверждения.
Утвержден
приказом
председателя
комитета строительства
Волгоградской области
от 20 февраля 2015 г. № 26-ОД
ПОРЯДОК
УЧЕТА И ХРАНЕНИЯ РЕГИСТРОВ (ЖУРНАЛОВ) ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В КОМИТЕТЕ СТРОИТЕЛЬСТВА
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
Список изменяющих документов
(в ред. приказа комитета строительства Волгоградской обл.
от 30.09.2015 № 628-ОД)
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.22 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 года № 266-п, и регламентирует процедуру учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете строительства Волгоградской области (далее именуется - Комитет).
2. При выявлении в ходе осуществления внутреннего финансового контроля нарушений положений нормативно-правовых актов Российской Федерации, Волгоградской области, иных нормативных актов и инструктивных материалов информация о результатах контрольных мероприятий, в ходе которых выявлены нарушения, отражается в регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению к настоящему Порядку.
3. Ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется в каждом подразделении Комитета, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур.
4. Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля нумеруется, прошнуровывается и скрепляется подписью руководителя соответствующего структурного подразделения Комитета.
5. В регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля отражаются выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению.
6. Срок хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля устанавливается в соответствии с номенклатурой дел Комитета.
7. Руководители структурных подразделений, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур, ежегодно не позднее 20 января года, следующего за отчетным, представляют в сектор внутреннего финансового контроля и аудита Комитета информацию о результатах внутреннего финансового контроля. На основании поступившей информации сектор внутреннего финансового контроля и аудита Комитета подготавливает отчет о результатах внутреннего финансового контроля и в срок не позднее 25 января года, следующего за отчетным, направляет председателю комитета строительства Волгоградской области.
Приложение
к Порядку
учета и хранения регистров
(журналов) внутреннего
финансового контроля
в комитете строительства
Волгоградской области
Список изменяющих документов
(в ред. приказа комитета строительства Волгоградской обл.
от 30.09.2015 № 628-ОД)
Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля
№ п/п
Предмет внутреннего финансового контроля
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции, с указанием Ф.И.О., должности
Должностное лицо, осуществляющее контрольные действия, с указанием Ф.И.О., должности
Форма контроля
Сведения о результатах контроля (выявленные нарушения)
Сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков
Сведения об устранении нарушений и (или) предлагаемые меры по их устранению
Подпись лица, осуществляющего контроль
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Утвержден
приказом
председателя
комитета строительства
Волгоградской области
от 20 февраля 2015 г. № 26-ОД
ПОРЯДОК
НАПРАВЛЕНИЯ И РАССМОТРЕНИЯ ОБЪЕКТОМ ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО АУДИТА АКТА АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ
Список изменяющих документов
(в ред. приказа комитета строительства Волгоградской обл.
от 30.09.2015 № 628-ОД)
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.25 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 года № 266-п (далее именуется - Порядок внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует в комитете строительства Волгоградской области (далее именуется - Комитет) процедуры направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки.
2. Объектами внутреннего финансового аудита являются структурные подразделения Комитета (далее именуется - объект аудиторской проверки).
3. Срок проведения аудиторской проверки не должен превышать 30 рабочих дней. Решение о приостановлении либо продлении срока аудиторской проверки принимается на основании служебной записки лица, осуществляющего проверку. Аудиторская проверка может быть продлена на срок не более 30 рабочих дней.
4. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки по прилагаемой форме. К акту прилагаются документы, объяснения должностных и материально ответственных лиц и иные материалы, подтверждающие выводы, изложенные в акте.
В акте не должно содержаться морально-этической оценки действий должностных лиц, не допускается квалифицировать их поступки, намерения и цели, применять понятия и фразы, имеющие заведомо оценочный или обвинительный смысл.
5. В акте указываются:
должности, фамилии, имена, отчества членов аудиторской группы, проводивших проверку, дата, период проведения проверки и дата проведения предыдущей проверки;
общие данные об объекте аудита (наименование структурного подразделения Комитета, виды деятельности, основные финансово-хозяйственные показатели и другие сведения);
ссылки на нормативные правовые акты, локальные нормативные акты, факты нарушения которых выявлены в ходе проверки;
выявленные факты нарушений нормативных правовых актов, локальных нормативных актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов;
последствия нарушений, фамилии, имена, отчества, должности лиц, допустивших нарушения;
предложения об улучшении показателей осуществления внутреннего финансового контроля объекта аудита, ведения учетной политики, выполнения бюджетных процедур, более рациональном и эффективном использовании выделяемых бюджетных средств;
материалы по другим вопросам, включенным в программу проверки.
6. Акт аудиторской проверки составляется в 2 экземплярах и в течение 5 рабочих дней после его подписания должностными лицами, проводившими проверку, направляется сектором внутреннего финансового контроля и аудита с сопроводительной служебной запиской руководителю структурного подразделения Комитета - объекта аудиторской проверки.
7. Руководитель объекта аудиторской проверки в течение 3 рабочих дней знакомится с актом аудиторской проверки и по истечении вышеуказанного срока возвращает один экземпляр акта с отметкой об ознакомлении и приложением возражений, если таковые имеются.
8. Сектором внутреннего финансового контроля и аудита Комитета в течение 3 рабочих дней с момента возвращения ему акта аудиторской проверки с отметкой об ознакомлении готовится отчет о результатах аудиторской проверки.
9. Отчет о результатах аудиторской проверки должен содержать информацию, предусмотренную п. 3.26 Порядка внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
10. Отчет о результатах аудиторской проверки с приложением акта аудиторской проверки направляется председателю комитета строительства Волгоградской области.
Приложение
к Порядку
направления и рассмотрения
объектом внутреннего
финансового аудита акта
аудиторской проверки
Список изменяющих документов
(в ред. приказа комитета строительства Волгоградской обл.
от 30.09.2015 № 628-ОД)
УТВЕРЖДАЮ
председатель
комитета строительства
Волгоградской области
_____________/ ______________
(подпись) (Ф.И.О)
"__" ____________ 20__ г.
Форма
Акт
аудиторской проверки
г. Волгоград "__" ________ 20__ г.
На основании приказа комитета строительства Волгоградской области от
"__" _________ 20__ года № ______ _________________________________________
___________________________________________________________________________
(ФИО, должность лица, проводившего аудиторскую проверку)
в соответствии с программой аудиторской проверки __________________________
___________________________________________________________________________
(реквизиты программы аудиторской проверки)
проведена аудиторская проверка
___________________________________________________________________________
(тема аудиторской проверки)
___________________________________________________________________________
(проверяемый период)
Вид аудиторской проверки: _____________________________________________
Срок проведения аудиторской проверки: _________________________________
Методы проведения аудиторской проверки: _______________________________
В проверяемом периоде ответственными за исполнение бюджетных процедур,
подлежащих аудиторской проверке, являлись:
___________________________________________________________________________
(ФИО, наименование должности лиц, отвечающих за исполнение бюджетных
процедур)
Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:
1. ____________________________________________________________________
2. ____________________________________________________________________
3. ____________________________________________________________________
Краткая информация об Объекте аудита: _________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
В ходе проведения аудиторской проверки установлено следующее:
По вопросу № 1 ________________________________________________________
По вопросу № 2 ________________________________________________________
По вопросу № 3 ________________________________________________________
По результатам аудиторской проверки установлено:
___________________________________________________________________________
(Краткое изложение результатов проверки в разрезе исследуемых вопросов)
___________________________________________________________________________
По результатам проверки предлагаются следующие меры по устранению
выявленных нарушений, повышению экономности и результативности
использования бюджетных средств:
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Должностное лицо,
проводившее аудиторскую проверку
_____________________________ __________________ ________________________
(должность) подпись Ф.И.О.
"__" __________ 20__ г.
Должность руководителя
аудиторской группы
_____________________________ __________________ ________________________
(должность) подпись Ф.И.О.
"__" __________ 20__ г.
С актом аудиторской проверки ознакомлен(а):
Должность руководителя
проверяемого структурного
подразделения
_____________________________ __________________ ________________________
(должность) подпись Ф.И.О.
"__" __________ 20__ г.
Утвержден
приказом
председателя
комитета строительства
Волгоградской области
от 20 февраля 2015 г. № 26-ОД
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
О РЕЗУЛЬТАТАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА
В КОМИТЕТЕ СТРОИТЕЛЬСТВА ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
Список изменяющих документов
(в ред. приказа комитета строительства Волгоградской обл.
от 30.09.2015 № 628-ОД)
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.30 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 года № 266-п, и регламентирует процедуру составления и представления годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в комитете строительства Волгоградской области (далее именуется - Комитет).
(в ред. приказа комитета строительства Волгоградской обл. от 30.09.2015 № 628-ОД)
2. Отчет о результатах осуществления в Комитете внутреннего финансового аудита составляется сектором внутреннего финансового контроля и аудита и предоставляется председателю комитета строительства Волгоградской области ежегодно в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
(в ред. приказа комитета строительства Волгоградской обл. от 30.09.2015 № 628-ОД)
3. Отчет о результатах осуществления в Комитете внутреннего финансового аудита должен содержать следующие сведения:
- перечень проведенных контрольных мероприятий (далее именуется - Перечень) согласно приложению;
- пояснительная записка к Перечню.
4. Пояснительная записка включает в себя обобщенную информацию о результатах внутреннего финансового аудита в сравнении с аналогичной информацией за предыдущие отчетные периоды, пояснения о причинах динамики достигнутых показателей, а также предложения по повышению эффективности мероприятий внутреннего финансового аудита, иную информацию, характеризующую состояние работы по внутреннему финансовому аудиту в Комитете.
Приложение
к Порядку составления
и представления годовой
(квартальной) отчетности
о результатах осуществления
внутреннего финансового аудита
в комитете строительства
Волгоградской области
ПЕРЕЧЕНЬ
проведенных контрольных мероприятий внутреннего финансового аудита
№ п/п
Наименования объекта проверки (структурного подразделения)
Общая сумма выявленных нарушений
Расшифровка выявленных нарушений
Сумма устраненных нарушений
Примечания
1
2
3
4
5
6
------------------------------------------------------------------